振隆特产IPO审计风险管理
发布时间：2022-01-13 20:43
农业为国家的经济发展提供强有力的支撑,是其他产业得以发展的基础,在我国具有不可替代的作用。随着经济的不断发展,国家政策的不断扶持,农业类公司IPO上市的数量日益增长的同时问题也日益显现。由于农业类企业在审计过程中有其固有的特殊性,对国民经济的健康发展有着至关重要的影响,因此对农业类公司的审计风险管理问题变得尤为重要。审计在企业经营过程中发挥着不可替代的作用,财务报表自身的真实、准确、有效对审计质量的影响至关重要。社会大众作为非经营者,大多数是通过企业发布的财务报表来分析企业的经营状况、资源状况以及未来发展方向,进而决定是否进行投资。因此财务报表的审计十分重要,而如何保证高质量的审计报告是每一位审计人员都应该考虑的问题。审计报告是注册会计师根据审计准则,执行一系列行之有效的审计程序后,针对被审计单位的财务报表数据发表的书面文件,在审计程序实施的整个过程中,审计有各种各样的风险,根据国家最新准则规定,审计风险大致可以分为重大错报风险和检查风险。审计人员根据公司真实情况,对症下药的选择合适的审计策略,实施恰当的审计程序来收集审计证据,识别审计风险,并在此基础上做出合理的审计报告,是每一位审计...
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景和研究意
1.1.1 选题背景
1.1.2 理论意义
1.1.3 实践意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外相关文献综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路
1.4 研究方法与创新点
1.4.1 研究方法
1.4.2 创新点
2 相关理论概述
2.1 相关概念
2.1.1 审计风险概念
2.1.2 审计风险的特征
2.1.3 审计风险模型
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称
2.2.2 “理性经济人”假设
2.2.3 现代风险导向审计
3 振隆特产IPO审计风险案例分析
3.1 振隆特产基本情况
3.2 振隆特产重大错报风险识别
3.2.1 认定层次重大错报风险识别
3.2.2 财务报表层次重大错报风险识别
3.3 振隆特产检查风险识别
3.3.1 审计程序执行不到位的风险
3.3.2 存货内部控制测试风险
3.4 振隆特产重大错报风险成因分析
3.4.1 农业类公司IPO上市的行业的特殊性
3.4.2 相关审计法规和行业标准欠缺
3.4.3 监管措施繁杂
3.5 振隆特产检查风险成因分析
3.5.1 审计经验及行业知识的欠缺
3.5.2 会计师事务所行业竞争激烈
3.5.3 未保持职业怀疑和应有的职业关注
4 振隆特产IPO审计风险管理对策
4.1 合理评估企业的重大错报风险
4.1.1 询问法了解企业现状
4.1.2 实地走访获取直接证据
4.2 注重风险管理思想
4.3 制定保效保质的审计程序
4.3.1 严格判断审计证据的可靠性
4.3.2 规范对函证的控制
4.3.3 优化存货盘点程序审计策略
4.4 保持注册会计师的审计独立性
4.5 提升审计人员综合素质
5 研究结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]社会审计风险的成因分析与控制[J]. 刘渊婧. 纳税. 2018(08)
[2]基于风险导向的内部审计项目精益化管控实践[J]. 彭娟. 中国内部审计. 2017(12)
[3]论风险导向审计理念下我国企业内部审计的发展[J]. 李祯,卢恩平,王磊. 价值工程. 2017(16)
[4]“亚太实业”会计违规案例分析与启示[J]. 杨模荣,刘春廷. 会计之友. 2017(05)
[5]浅析证券市场IPO效应内因及IPO审计必要性[J]. 焦洁,张恒,杨逸凡. 知识经济. 2017(06)
[6]先进国家农业物联网的最新进展及对我国的启示[J]. 李灯华,李哲敏,许世卫,刘念唐. 江苏农业科学. 2016(10)
[7]农业类上市公司财务舞弊手段分析—以广东“新大地”为例[J]. 付丹. 南方农机. 2016(08)
[8]上市公司财务报告舞弊的主要手段——基于20112016中国证监会行政处罚决定书分析[J]. 廖烨. 时代金融. 2016(20)
[9]低质量审计是审计师个人特质导致的特例吗?——基于“污点”签字注册会计师的研究[J]. 余玉苗,高燕燕. 审计与经济研究. 2016(04)
[10]现代风险导向审计应用中的问题及对策[J]. 刘锦山. 中外企业家. 2016(05)
博士论文
[1]中国上市公司会计舞弊识别与治理研究[D]. 任朝阳.吉林大学 2016
硕士论文
[1]审计程序失当问题研究[D]. 武晓薇.安徽财经大学 2017
[2]IPO审计风险及其控制研究[D]. 张海娜.河北经贸大学 2017
[3]IPO审计风险防范研究[D]. 周冰冰.中国财政科学研究院 2016
[4]IPO财务造假常用手段及审计对策研究[D]. 刘若渴.云南大学 2016
[5]农业类企业审计风险及对策研究[D]. 张硕.首都经济贸易大学 2015
本文编号：3587114
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景和研究意
1.1.1 选题背景
1.1.2 理论意义
1.1.3 实践意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外相关文献综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路
1.4 研究方法与创新点
1.4.1 研究方法
1.4.2 创新点
2 相关理论概述
2.1 相关概念
2.1.1 审计风险概念
2.1.2 审计风险的特征
2.1.3 审计风险模型
2.2 理论基础
2.2.1 信息不对称
2.2.2 “理性经济人”假设
2.2.3 现代风险导向审计
3 振隆特产IPO审计风险案例分析
3.1 振隆特产基本情况
3.2 振隆特产重大错报风险识别
3.2.1 认定层次重大错报风险识别
3.2.2 财务报表层次重大错报风险识别
3.3 振隆特产检查风险识别
3.3.1 审计程序执行不到位的风险
3.3.2 存货内部控制测试风险
3.4 振隆特产重大错报风险成因分析
3.4.1 农业类公司IPO上市的行业的特殊性
3.4.2 相关审计法规和行业标准欠缺
3.4.3 监管措施繁杂
3.5 振隆特产检查风险成因分析
3.5.1 审计经验及行业知识的欠缺
3.5.2 会计师事务所行业竞争激烈
3.5.3 未保持职业怀疑和应有的职业关注
4 振隆特产IPO审计风险管理对策
4.1 合理评估企业的重大错报风险
4.1.1 询问法了解企业现状
4.1.2 实地走访获取直接证据
4.2 注重风险管理思想
4.3 制定保效保质的审计程序
4.3.1 严格判断审计证据的可靠性
4.3.2 规范对函证的控制
4.3.3 优化存货盘点程序审计策略
4.4 保持注册会计师的审计独立性
4.5 提升审计人员综合素质
5 研究结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]社会审计风险的成因分析与控制[J]. 刘渊婧. 纳税. 2018(08)
[2]基于风险导向的内部审计项目精益化管控实践[J]. 彭娟. 中国内部审计. 2017(12)
[3]论风险导向审计理念下我国企业内部审计的发展[J]. 李祯,卢恩平,王磊. 价值工程. 2017(16)
[4]“亚太实业”会计违规案例分析与启示[J]. 杨模荣,刘春廷. 会计之友. 2017(05)
[5]浅析证券市场IPO效应内因及IPO审计必要性[J]. 焦洁,张恒,杨逸凡. 知识经济. 2017(06)
[6]先进国家农业物联网的最新进展及对我国的启示[J]. 李灯华,李哲敏,许世卫,刘念唐. 江苏农业科学. 2016(10)
[7]农业类上市公司财务舞弊手段分析—以广东“新大地”为例[J]. 付丹. 南方农机. 2016(08)
[8]上市公司财务报告舞弊的主要手段——基于20112016中国证监会行政处罚决定书分析[J]. 廖烨. 时代金融. 2016(20)
[9]低质量审计是审计师个人特质导致的特例吗?——基于“污点”签字注册会计师的研究[J]. 余玉苗,高燕燕. 审计与经济研究. 2016(04)
[10]现代风险导向审计应用中的问题及对策[J]. 刘锦山. 中外企业家. 2016(05)
博士论文
[1]中国上市公司会计舞弊识别与治理研究[D]. 任朝阳.吉林大学 2016
硕士论文
[1]审计程序失当问题研究[D]. 武晓薇.安徽财经大学 2017
[2]IPO审计风险及其控制研究[D]. 张海娜.河北经贸大学 2017
[3]IPO审计风险防范研究[D]. 周冰冰.中国财政科学研究院 2016
[4]IPO财务造假常用手段及审计对策研究[D]. 刘若渴.云南大学 2016
[5]农业类企业审计风险及对策研究[D]. 张硕.首都经济贸易大学 2015
本文编号：3587114
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