内部审计、内部控制有效性与财务报告质量的研究
发布时间：2022-02-26 00:26
随着经济发展的全球化程度不断加强,企业面临的外部环境也随之变化,企业经营的不确定性增加,面临挑战也不断增加,在此背景下,企业管理经营的重点逐渐向风险和战略管理转移。随着上市公司财务丑闻的频频曝光,说明公司内部治理结构不合理,内部治理存在缺陷,而作为内部治理手段之一的内部审计逐渐成为了全世界关注的焦点问题。内部审计是通过评价企业风险管理、内部控制及公司治理的效果,帮助组织实现其目标的一种独立的活动。作为确保企业受托经济责任有效履行的内部管理控制机制,内部审计在与内部控制、公司治理的相互作用中具有不可替代的地位,联系密切,具体表现为评价和监督内部控制的执行并为完善内部控制提出建设性建议,以此提高内部控制有效性,进而完善公司治理结构,防止财务舞弊情况的发生,提高企业的财务报告质量。在这样的背景下,本文以受托责任理论、信息不对称理论、管理过程理论为基础,分析内部审计、内部控制有效性与财务报告质量的关系。文章以2015-2017深沪主板上市公司的企业数据为样本考察我国上市公司内部审计现状,使用单项和综合指标,以内部审计独立性、内部审计制度披露与否、内部审计部门规模衡量内部审计,从第三方鉴证角度出...
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法及内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容及框架
1.2.3 研究创新点
1.3 文献综述
1.3.1 内部审计的重要性
1.3.2 内部审计与内部控制有效性
1.3.3 内部控制有效性与财务报告质量
1.3.4 内部审计与财务报告质量
1.3.5 文献评述
第2章 概念定义及基本理论
2.1 概念定义
2.1.1 内部审计
2.1.2 内部控制
2.1.3 财务报告质量
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 管理过程理论
第3章 研究设计
3.1 假设的提出
3.1.1 内部审计与财务报告质量
3.1.2 内部审计与内部控制有效性
3.1.3 内部审计、内部控制有效性与财务报告质量
3.2 样本选择与数据来源
3.2.1 剔除金融保险类企业
3.2.2 剔除仅发行B股的公司
3.2.3 剔除ST与*ST公司数据
3.2.4 剔除数据缺失样本
3.3 变量的选择
3.3.1 被解释变量:财务报告质量
3.3.2 解释变量:内部审计
3.3.3 解释变量:内部控制有效性
3.3.4 控制变量
3.4 模型构建
第4章 检验结果及分析
4.1 描述性统计
4.2 相关性检验
4.3 线性回归分析
4.3.1 内部审计与财务报告质量
4.3.2 内部审计与内部控制有效性
4.3.3 内部控制有效性在内部审计与财务报告质量的中介效应检验
第5章 结论与政策分析
5.1 研究结论
5.1.1 内部审计与财务报告质量的关系
5.1.2 内部审计与内部控制有效性的关系
5.1.3 内部控制有效性的中介作用
5.2 政策建议
5.2.1 内部审计方面
5.2.2 内部控制方面
5.3 论文局限性及改进方向
5.3.1 论文局限性
5.3.2 改进方向
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]简述影响公司财务报告质量的因素[J]. 胡林. 中国商论. 2018(28)
[2]内部控制审计、法律环境对盈余质量的影响研究[J]. 薛青梅,张原,冯苒. 会计之友. 2018(18)
[3]内部控制缺陷及其修复对财务报告质量的影响[J]. 蒋峻松,王春芳. 财会月刊. 2018(14)
[4]企业财务会计信息质量的影响因素与优化策略[J]. 姜春梅. 现代经济信息. 2018(11)
[5]企业财务报告质量存在的问题及对策初探[J]. 王娟娟. 财会学习. 2017(12)
[6]内部审计水平与财务报告质量研究[J]. 巩燕燕. 财会学习. 2017(11)
[7]企业财务会计信息质量的影响因素与优化策略[J]. 张颖彦. 中国国际财经(中英文). 2017(06)
[8]高管变更与财务重述:基于管理防御的视角[J]. 齐鲁光,韩传模. 中央财经大学学报. 2017(03)
[9]媒体监督、内部控制与审计意见[J]. 张丽达,冯均科,陈军梅. 审计研究. 2016(05)
[10]高管权力、内部控制与会计稳健性[J]. 李亚云. 财会通讯. 2016(24)
博士论文
[1]内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D]. 石恒贵.重庆大学 2010
硕士论文
[1]内部审计特征对内部控制质量的影响研究[D]. 包玲.内蒙古财经大学 2017
[2]审计委员会独立性对内部控制质量的影响研究[D]. 李婧.首都经济贸易大学 2016
[3]公司治理、内部控制与上市公司财务报告质量研究[D]. 郭晓旭.东北财经大学 2013
本文编号：3643984
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法及内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容及框架
1.2.3 研究创新点
1.3 文献综述
1.3.1 内部审计的重要性
1.3.2 内部审计与内部控制有效性
1.3.3 内部控制有效性与财务报告质量
1.3.4 内部审计与财务报告质量
1.3.5 文献评述
第2章 概念定义及基本理论
2.1 概念定义
2.1.1 内部审计
2.1.2 内部控制
2.1.3 财务报告质量
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 管理过程理论
第3章 研究设计
3.1 假设的提出
3.1.1 内部审计与财务报告质量
3.1.2 内部审计与内部控制有效性
3.1.3 内部审计、内部控制有效性与财务报告质量
3.2 样本选择与数据来源
3.2.1 剔除金融保险类企业
3.2.2 剔除仅发行B股的公司
3.2.3 剔除ST与*ST公司数据
3.2.4 剔除数据缺失样本
3.3 变量的选择
3.3.1 被解释变量:财务报告质量
3.3.2 解释变量:内部审计
3.3.3 解释变量:内部控制有效性
3.3.4 控制变量
3.4 模型构建
第4章 检验结果及分析
4.1 描述性统计
4.2 相关性检验
4.3 线性回归分析
4.3.1 内部审计与财务报告质量
4.3.2 内部审计与内部控制有效性
4.3.3 内部控制有效性在内部审计与财务报告质量的中介效应检验
第5章 结论与政策分析
5.1 研究结论
5.1.1 内部审计与财务报告质量的关系
5.1.2 内部审计与内部控制有效性的关系
5.1.3 内部控制有效性的中介作用
5.2 政策建议
5.2.1 内部审计方面
5.2.2 内部控制方面
5.3 论文局限性及改进方向
5.3.1 论文局限性
5.3.2 改进方向
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]简述影响公司财务报告质量的因素[J]. 胡林. 中国商论. 2018(28)
[2]内部控制审计、法律环境对盈余质量的影响研究[J]. 薛青梅,张原,冯苒. 会计之友. 2018(18)
[3]内部控制缺陷及其修复对财务报告质量的影响[J]. 蒋峻松,王春芳. 财会月刊. 2018(14)
[4]企业财务会计信息质量的影响因素与优化策略[J]. 姜春梅. 现代经济信息. 2018(11)
[5]企业财务报告质量存在的问题及对策初探[J]. 王娟娟. 财会学习. 2017(12)
[6]内部审计水平与财务报告质量研究[J]. 巩燕燕. 财会学习. 2017(11)
[7]企业财务会计信息质量的影响因素与优化策略[J]. 张颖彦. 中国国际财经(中英文). 2017(06)
[8]高管变更与财务重述:基于管理防御的视角[J]. 齐鲁光,韩传模. 中央财经大学学报. 2017(03)
[9]媒体监督、内部控制与审计意见[J]. 张丽达,冯均科,陈军梅. 审计研究. 2016(05)
[10]高管权力、内部控制与会计稳健性[J]. 李亚云. 财会通讯. 2016(24)
博士论文
[1]内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D]. 石恒贵.重庆大学 2010
硕士论文
[1]内部审计特征对内部控制质量的影响研究[D]. 包玲.内蒙古财经大学 2017
[2]审计委员会独立性对内部控制质量的影响研究[D]. 李婧.首都经济贸易大学 2016
[3]公司治理、内部控制与上市公司财务报告质量研究[D]. 郭晓旭.东北财经大学 2013
本文编号：3643984
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