康华农业借壳上市审计失败案例研究
发布时间：2022-04-27 22:53
近些年随着我国证券市场的迅猛发展,越来越多的企业试图通过上市的方法来提高本公司的经营水平或者改变自身困境。在上市以后可能会产生高额收益的诱惑下,部分企业在上市过程中就会抱着侥幸心理试图进行违法违规行为,同时有的第三方审计机构受到这些企业的利益引诱,也丧失了行业自律,包庇甚至“帮助”企业造假,例如编制虚假的数据信息,存在内幕交易等。企业造假的原因复杂,造假的方式隐蔽,使人难以辨别,这样的造假情况特别容易发生在农业类公司中,所以针对资产重组的财务造假手段,编制合理的应对举措来进行规范,在理论以及实践方面有着重大的意义。公司上市的方式有很多种,一部分公司选择借壳上市,另外一部分选择首发上市的方式,本文选取的案例就是康华农业想要向步森股份借壳,来实现上市的目的。然而在其借壳过程中却发生了一系列的资产虚构情况,并且立信会计师事务所出具了无保留审计意见包庇其财务造假。但是,天网恢恢疏而不漏,无论多高明的造假手段,假的就是假的,难以乱真,康华农业最终遭到证监会的惩处,并撤销其上市资格,立信也因此受到了证监会的惩罚。本文归纳概括了国内以及国外相关的研究文献,根据借壳上市以及审计失败等概念,借助舞弊三角...
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 理论意义
1.2 研究思路及方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 本文创新点
第2章 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 借壳上市
2.1.2 审计失败
2.1.3 借壳上市审计失败的特点
2.2 理论基础
2.2.1 舞弊三角理论
2.2.2 舞弊动因理论中的其他理论
第3章 康华农业财务舞弊案例概况
3.1 康华农业借壳上市步森股份案例介绍
3.1.1 借壳方康华农业公司介绍
3.1.2 被借壳方步森股份公司介绍
3.1.3 康华农业借壳舞弊事件回顾
3.2 康华农业借壳步森股份财务舞弊手段
3.2.1 康华农业虚增资产
3.2.2 康华农业虚增营业收入
3.3 康华农业财务舞弊动机分析
3.3.1 压力分析
3.3.2 机会分析
3.3.3 借口分析
3.4 立信会计师事务所审计失败原因
3.4.1 审计人员未严格执行审计程序
3.4.2 未保持足够的职业怀疑
3.4.3 未制定完善的审计计划
第4章 康华农业防范财务舞弊的审计对策
4.1 对第三方审计的建议
4.1.1 提高注册会计师执业水平
4.1.2 加强注册会计师职业道德约束
4.1.3 加强审计人员职业怀疑
4.1.4 制定完善的审计计划
4.2 对监管机构的建议
4.2.1 完善相关法律制度并加大违规的惩罚力度
4.2.2 完善监管体系并保证监管的独立性
第5章 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司壳资源价值影响因素实证研究[J]. 段小萍,许珂. 财会通讯. 2017(04)
[2]农业类上市公司会计舞弊特征及审计风险防范[J]. 陈琪,武琼. 财务与会计. 2015(17)
[3]我国上市公司会计信息造假现象分析及其审计对策[J]. 熊薇. 经营管理者. 2014(32)
[4]上市公司收入舞弊分析及审计对策研究[J]. 陈晓刚. 中国注册会计师. 2014(10)
[5]注册会计师审计失败法律责任浅探[J]. 金荣. 财会通讯. 2014(25)
[6]浅析IPO审计舞弊的原因及对策[J]. 盛剑红. 财务与会计. 2014(03)
[7]上市公司财务造假的新动向及审计对策——基于“万福生科”的案例分析[J]. 李丽青,刘珊珊,江珊珊. 财会学习. 2013(09)
[8]浅析IPO过程中会计造假的动因及防范措施[J]. 韩成. 财务与会计. 2013(05)
[9]收入操纵、舞弊审计准则与审计报告谨慎性[J]. 廖冠民,吴溪. 审计研究. 2013(01)
[10]企业并购重组实现借壳上市的案例分析[J]. 江娟. 商场现代化. 2012(34)
硕士论文
[1]上市公司财务舞弊审计研究[D]. 高波.中国财政科学研究院 2016
[2]山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究[D]. 宋鲁宁.湖南大学 2016
[3]农业类企业审计风险及对策研究[D]. 张硕.首都经济贸易大学 2015
[4]上市公司重大资产重组绩效研究[D]. 赵建中.首都经济贸易大学 2015
[5]H公司应收账款管理诊断研究[D]. 李敏.中国海洋大学 2012
本文编号：3649305
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 理论意义
1.2 研究思路及方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 本文创新点
第2章 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 借壳上市
2.1.2 审计失败
2.1.3 借壳上市审计失败的特点
2.2 理论基础
2.2.1 舞弊三角理论
2.2.2 舞弊动因理论中的其他理论
第3章 康华农业财务舞弊案例概况
3.1 康华农业借壳上市步森股份案例介绍
3.1.1 借壳方康华农业公司介绍
3.1.2 被借壳方步森股份公司介绍
3.1.3 康华农业借壳舞弊事件回顾
3.2 康华农业借壳步森股份财务舞弊手段
3.2.1 康华农业虚增资产
3.2.2 康华农业虚增营业收入
3.3 康华农业财务舞弊动机分析
3.3.1 压力分析
3.3.2 机会分析
3.3.3 借口分析
3.4 立信会计师事务所审计失败原因
3.4.1 审计人员未严格执行审计程序
3.4.2 未保持足够的职业怀疑
3.4.3 未制定完善的审计计划
第4章 康华农业防范财务舞弊的审计对策
4.1 对第三方审计的建议
4.1.1 提高注册会计师执业水平
4.1.2 加强注册会计师职业道德约束
4.1.3 加强审计人员职业怀疑
4.1.4 制定完善的审计计划
4.2 对监管机构的建议
4.2.1 完善相关法律制度并加大违规的惩罚力度
4.2.2 完善监管体系并保证监管的独立性
第5章 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司壳资源价值影响因素实证研究[J]. 段小萍,许珂. 财会通讯. 2017(04)
[2]农业类上市公司会计舞弊特征及审计风险防范[J]. 陈琪,武琼. 财务与会计. 2015(17)
[3]我国上市公司会计信息造假现象分析及其审计对策[J]. 熊薇. 经营管理者. 2014(32)
[4]上市公司收入舞弊分析及审计对策研究[J]. 陈晓刚. 中国注册会计师. 2014(10)
[5]注册会计师审计失败法律责任浅探[J]. 金荣. 财会通讯. 2014(25)
[6]浅析IPO审计舞弊的原因及对策[J]. 盛剑红. 财务与会计. 2014(03)
[7]上市公司财务造假的新动向及审计对策——基于“万福生科”的案例分析[J]. 李丽青,刘珊珊,江珊珊. 财会学习. 2013(09)
[8]浅析IPO过程中会计造假的动因及防范措施[J]. 韩成. 财务与会计. 2013(05)
[9]收入操纵、舞弊审计准则与审计报告谨慎性[J]. 廖冠民,吴溪. 审计研究. 2013(01)
[10]企业并购重组实现借壳上市的案例分析[J]. 江娟. 商场现代化. 2012(34)
硕士论文
[1]上市公司财务舞弊审计研究[D]. 高波.中国财政科学研究院 2016
[2]山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究[D]. 宋鲁宁.湖南大学 2016
[3]农业类企业审计风险及对策研究[D]. 张硕.首都经济贸易大学 2015
[4]上市公司重大资产重组绩效研究[D]. 赵建中.首都经济贸易大学 2015
[5]H公司应收账款管理诊断研究[D]. 李敏.中国海洋大学 2012
本文编号：3649305
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