控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
发布时间：2022-11-04 21:10
近年来,股权质押已经成为上市公司股东在资本市场上进行融资的重要途径,控股股东质押股权的行为也相当普遍。具有控制权优势的控股股东,其行为会在很大程度上影响到上市公司的利益。现有研究显示股权质押行为会加剧控股股东的“掏空”动机,一旦股价下跌也有可能造成控制权转移,从而给上市公司带来治理风险;同时,进行股权质押的控股股东也更加倾向于进行盈余操纵,降低信息披露质量。从审计收费模型来看,审计成本和审计风险是影响审计费用的主要因素。若上市公司存在控股股东股权质押行为,注册会计师可能会对这类公司增加风险预期和审计成本投入,从而影响审计费用。在股权制衡较强的上市公司中,其他股东可以对控股股东的掏空行为和盈余管理行为形成强有力的制约,控股股东股权质押带来的风险将会减小,从而能够影响控股股东股权质押与审计收费之间的关系。另外,控股股东股权质押给不同产权性质的企业带来的治理风险不同,给股东带来的盈余管理动机也存在差异,股权制衡在不同产权性质的企业中的治理效果也不同。因此在不同产权性质的企业中,控股股东股权质押和审计收费的关系以及股权制衡调节作用的发挥也会有差异。基于以上考虑,本文从实施外部监督的审计师的角度...
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景与研究问题
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究问题
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究方法
1.4 研究创新
1.5 研究结构
2 文献综述
2.1 审计费用影响因素研究
2.2 控股股东股权质押的影响研究
2.3 股权制衡的治理作用
2.4 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
2.5 概括性评价
3 理论基础与研究假设
3.1 理论基础
3.1.1 委托代理理论
3.1.2 信息不对称理论
3.1.3 信号传递理论
3.1.4 审计费用决定因素理论
3.1.5 审计风险溢价理论
3.1.6 审计成本效益理论
3.2 研究假设
3.2.1 控股股东股权质押与审计收费
3.2.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
3.2.3 被审计单位产权性质的影响
4 研究设计与实证模型
4.1 样本选择与数据来源
4.2 变量选择与依据说明
4.2.1 被解释变量
4.2.2 解释变量
4.2.3 控制变量
4.3 模型设计
4.3.1 控股股东股权质押与审计收费
4.3.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
4.3.3 被审计单位产权性质的影响
5 实证检验
5.1 描述性统计
5.2 多重共线性检验
5.3 相关性检验
5.4 多元回归分析
5.4.1 控股股东股权质押与审计收费
5.4.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
5.4.3 被审计单位产权性质的影响
5.5 稳健性检验
6 结论
6.1 研究结论
6.2 启示与建议
6.3 研究局限
参考文献
作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集
【参考文献】：
期刊论文
[1]控股股东股权质押、股权结构与真实盈余管理[J]. 曹志鹏,朱敏迪. 南方金融. 2018(10)
[2]控股股东股权质押与上市公司股利政策选择[J]. 廖珂,崔宸瑜,谢德仁. 金融研究. 2018(04)
[3]股权质押、控制权转移风险与税收规避[J]. 王雄元,欧阳才越,史震阳. 经济研究. 2018(01)
[4]控股股东股权质押与新发行公司债券定价[J]. 欧阳才越,谢妍,熊家财. 山西财经大学学报. 2018(01)
[5]公允价值计量特征、审计师行业专长与审计费用[J]. 唐嘉尉,刘玉玉. 中南财经政法大学学报. 2017(06)
[6]控股股东股权质押与审计师风险应对[J]. 翟胜宝,许浩然,刘耀淞,唐玮. 管理世界. 2017(10)
[7]大股东股权质押会影响审计师决策吗?——基于审计费用与审计意见的证据[J]. 张俊瑞,余思佳,程子健. 审计研究. 2017(03)
[8]控股股东股权质押与开发支出会计政策隐性选择[J]. 谢德仁,廖珂,郑登津. 会计研究. 2017(03)
[9]控股股东股权质押是否影响审计师定价策略?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 张龙平,潘临,欧阳才越,熊家财. 审计与经济研究. 2016(06)
[10]控股股东股权质押是潜在的“地雷”吗?——基于股价崩盘风险视角的研究[J]. 谢德仁,郑登津,崔宸瑜. 管理世界. 2016(05)
博士论文
[1]我国上市公司股权制衡治理效果研究[D]. 刘伟.重庆大学 2008
[2]控股股东股权质押动因及经济后果研究[D]. 李永伟.复旦大学 2007
硕士论文
[1]控股股东股权质押与上市公司风险承担[D]. 董开易.厦门大学 2017
[2]会计师事务所行业专长、品牌声誉与审计费用[D]. 段晋廷.西南财经大学 2014
本文编号：3701339
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 研究背景与研究问题
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究问题
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 现实意义
1.3 研究方法
1.4 研究创新
1.5 研究结构
2 文献综述
2.1 审计费用影响因素研究
2.2 控股股东股权质押的影响研究
2.3 股权制衡的治理作用
2.4 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
2.5 概括性评价
3 理论基础与研究假设
3.1 理论基础
3.1.1 委托代理理论
3.1.2 信息不对称理论
3.1.3 信号传递理论
3.1.4 审计费用决定因素理论
3.1.5 审计风险溢价理论
3.1.6 审计成本效益理论
3.2 研究假设
3.2.1 控股股东股权质押与审计收费
3.2.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
3.2.3 被审计单位产权性质的影响
4 研究设计与实证模型
4.1 样本选择与数据来源
4.2 变量选择与依据说明
4.2.1 被解释变量
4.2.2 解释变量
4.2.3 控制变量
4.3 模型设计
4.3.1 控股股东股权质押与审计收费
4.3.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
4.3.3 被审计单位产权性质的影响
5 实证检验
5.1 描述性统计
5.2 多重共线性检验
5.3 相关性检验
5.4 多元回归分析
5.4.1 控股股东股权质押与审计收费
5.4.2 控股股东股权质押、股权制衡与审计收费
5.4.3 被审计单位产权性质的影响
5.5 稳健性检验
6 结论
6.1 研究结论
6.2 启示与建议
6.3 研究局限
参考文献
作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果
学位论文数据集
【参考文献】：
期刊论文
[1]控股股东股权质押、股权结构与真实盈余管理[J]. 曹志鹏,朱敏迪. 南方金融. 2018(10)
[2]控股股东股权质押与上市公司股利政策选择[J]. 廖珂,崔宸瑜,谢德仁. 金融研究. 2018(04)
[3]股权质押、控制权转移风险与税收规避[J]. 王雄元,欧阳才越,史震阳. 经济研究. 2018(01)
[4]控股股东股权质押与新发行公司债券定价[J]. 欧阳才越,谢妍,熊家财. 山西财经大学学报. 2018(01)
[5]公允价值计量特征、审计师行业专长与审计费用[J]. 唐嘉尉,刘玉玉. 中南财经政法大学学报. 2017(06)
[6]控股股东股权质押与审计师风险应对[J]. 翟胜宝,许浩然,刘耀淞,唐玮. 管理世界. 2017(10)
[7]大股东股权质押会影响审计师决策吗?——基于审计费用与审计意见的证据[J]. 张俊瑞,余思佳,程子健. 审计研究. 2017(03)
[8]控股股东股权质押与开发支出会计政策隐性选择[J]. 谢德仁,廖珂,郑登津. 会计研究. 2017(03)
[9]控股股东股权质押是否影响审计师定价策略?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 张龙平,潘临,欧阳才越,熊家财. 审计与经济研究. 2016(06)
[10]控股股东股权质押是潜在的“地雷”吗?——基于股价崩盘风险视角的研究[J]. 谢德仁,郑登津,崔宸瑜. 管理世界. 2016(05)
博士论文
[1]我国上市公司股权制衡治理效果研究[D]. 刘伟.重庆大学 2008
[2]控股股东股权质押动因及经济后果研究[D]. 李永伟.复旦大学 2007
硕士论文
[1]控股股东股权质押与上市公司风险承担[D]. 董开易.厦门大学 2017
[2]会计师事务所行业专长、品牌声誉与审计费用[D]. 段晋廷.西南财经大学 2014
本文编号：3701339
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jinrongzhengquanlunwen/3701339.html
