新三板挂牌企业参仙源审计风险控制问题研究

发布时间：2023-01-08 13:05

　　在近几年来,新三板市场的影响力随着该市场的迅速崛起越来越显著,经济市场的多元化发展和政府有力政策的扶持,为新三板能够更长远的发展创造了良好的环境。但是,新三板市场发展时间比较短,相关的政策制度和监管还不够完善,出现一些财务舞弊等问题,造成投资者经济利益上的损害,同时审计风险也在不断的加大。本文理论结合案例为新三板市场能够更长远的发展提出相关建议。本文运用了文献调查法和案例研究法,通过翻阅国内外文献、借鉴风险导向审计理论和企业风险管理理论作为理论基础,新三板市场第一例被监管机构处罚的参仙源财务舞弊案作为案例进行分析。总结了新三板挂牌企业的审计风险控制的原因有:企业持续经营能力不足、内部控制制度不完善、关联方交易不公允、审计人员能力不足以及会计师事务所质量控制存在问题等。并根据相关的风险因素和新三板市场审计的特点提出了风险应对策略:审计人员在审计工作中要根据新三板的特点制定审计计划同时要贯彻风险导向理论、重点关注企业的持续经营能力、加强内部控制和关联方交易的审计工作、也要提升注册会计师的专业水平,并且要通过外部监管来保障会计师事务所的审计质量控制。虽然新三板市场的特点增加了审计风险,希望可... 

【文章页数】：37 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究方法及内容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究内容
    1.3 创新与不足
        1.3.1 创新点
        1.3.2 不足之处
    1.4 文献综述
        1.4.1 国外研究现状
        1.4.2 国内研究现状
        1.4.3 文献述评
第2章 新三板挂牌企业审计风险概述及相关理论
    2.1 新三板挂牌企业审计风险概述
        2.1.1 新三板市场特点
        2.1.2 新三板挂牌企业审计内容及特点
        2.1.3 新三板挂牌企业审计风险控制意义
    2.2 新三板市场审计风险理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 企业风险管理理论
第3章 新三板挂牌企业参仙源审计风险失控案
    3.1 参仙源参业股份有限公司简介
    3.2 北京兴华会计师事务所简介
    3.3 新三板挂牌企业参仙源审计风险失控事件
第4章 新三板挂牌企业参仙源审计风险失控原因分析
    4.1 重大错报风险成因分析
        4.1.1 未全面分析持续经营能力
        4.1.2 一股独大存在的内控问题考虑欠妥
        4.1.3 关联方交易信息的公允性判断不到位
    4.2 检查风险成因分析
        4.2.1 存货盘点困难审计人员缺乏相关行业知识
        4.2.2 毛利率过大审计人员未保持怀疑态度
    4.3 会计师事务所审计质量控制存在问题
第5章 参仙源案对新三板挂牌企业审计控制启示
    5.1 新三板挂牌企业审计中重大错报风险的评估与应对
        5.1.1 重点关注企业持续经营能力
        5.1.2 加强针对挂牌企业内部控制的审计
        5.1.3 谨慎评估挂牌企业的关联交易风险
    5.2 加强新三板挂牌企业审计中检查风险控制
        5.2.1 提高审计人员风险意识以贯彻风险导向理念
        5.2.2 根据新三板挂牌企业的特点制定审计计划
        5.2.3 提升注册会计师的专业水平和审计效率
    5.3 强化会计师事务所对新三板审计业务外部监管
        5.3.1 中注协应积极履行行业的自律职能
        5.3.2 完善证监会对新三板市场监管体系
参考文献
后记



本文编号：3728528