我国科创板试点注册制IPO审计风险研究

发布时间：2023-03-19 23:39

　　通过对美国注册制IPO造假案例以及我国申报科创板企业IPO项目可能存在的财务指标认定风险、高新技术衡量风险和成长性证明风险进行分析,得出科创板注册制下IPO存在会计政策会计估计变更风险、关联方交易风险、持续经营风险、研发投入认定风险、收入认定风险、科创企业成长性风险等审计风险,进而提出完善完备监管法律法规、助力价值发现;设计全面合理指标体系、见证成长内力;加大违法造假惩戒力度、执行最严退市;建立数据导向内生制度、行实质性审核;全面提高风险控制意识、出高质量报告等措施。

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【文章目录】：
一、美国纳斯达克注册制下的IPO审计风险案例
    （一）使用信息技术提高了重大错报风险
    （二）精心伪造证据增加了检查风险
二、我国申报科创板企业IPO审计风险案例研究
    （一）“财务指标”认定风险
    （二）“高新技术”衡量风险
    （三）“成长性”证明风险
三、科创板在IPO注册制下的审计风险分析
    （一）会计政策、会计估计变更风险
    （二）关联方交易风险
    （三）持续经营风险
    （四）研发投入的认定风险
    （五）收入认定风险
    （六）企业成长性风险
四、科创板注册制下IPO审计风险对策及建议
    （一）完善完备监管法律法规，助力价值发现
    （二）加大违法造假惩戒力度，执行最严“退市”
    （三）设计全面合理指标体系，见证“成长”内力
    （四）建立数据导向内生制度，行“实质性审核”
    （五）全面提高风险控制意识，出“高质量”报告



本文编号：3766226