我国上市公司内部控制信息披露问题研究 ————以采掘业为例

发布时间：2023-06-15 20:15

　　随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的相继发布,内部控制已经得到社会普遍的认同,明确规定执行该规范的上市公司披露年度内部控制自我评价报告等内部控制相关信息。本文运用规范研究与案例研究的方法阐述了采掘业内部控制信息披露的现状以及相应对策,旨在不断改善采掘业上市公司内部控制信息披露的现状,为内部控制信息披露的管理实践提供理论依据。 文章首先对国内外有关内部控制及内部控制信息披露的研究成果进行评述,并对有关理论进行阐述。其次,分析我国上市公司内部控制信息披露现存的主要问题。然后,针对采掘业上市公司,尤其是以X上市公司为例,主要从内部控制目标、要素、评价、审计这四个方面进行案例研究,分析该公司在内部控制信息披露方面的现状。最后,在上述研究基础上,提出采掘业上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题及相应解决对策,为今后的采掘业上市公司进一步实施内部控制、完善内部控制信息披露提出建设性对策,以期对政府部门等有关规定出台起到参考借鉴意义。

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
提要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 国内外文献综述
        1.3.1 国外文献综述
        1.3.2 国内文献综述
        1.3.3 研究启示
    1.4 研究方法
    1.5 创新和不足
2 内部控制信息披露的理论基础
    2.1 委托代理理论
    2.2 信息不对称理论
    2.3 信号传递理论
3 基于采掘行业的案例研究与分析
    3.1 样本与数据来源
    3.2 X公司概况
    3.3 现状分析
        3.3.1 对内部控制目标的信息披露
        3.3.2 对内部控制要素的信息披露
        3.3.3 对内部控制评价的信息披露
        3.3.4 对内部控制审计的信息披露
4 我国上市公司内部控制信息披露现存的主要问题
    4.1 内部控制信息披露主动意识增强缓慢
    4.2 内部控制信息披露的内容与格式不够统一
    4.3 内部控制信息披露制度建设滞后
    4.4 内部控制信息披露的注册会计师审计环节薄弱,内部控制报告审计缺少统一评价标准
5 结论及政策建议
    5.1 研究结论
        5.1.1 内部控制披露主体不够统一
        5.1.2 内部控制要素信息披露详尽不一,要求和标准不统一
        5.1.3 评价报告效果良好,缺乏对内部控制信息披露的审计意见
        5.1.4 内部控制审计的有效性不高,缺少审计人员岗位培训
    5.2 政策建议
        5.2.1 明确信息披露的法律主体,完善规范体系
        5.2.2 鼓励自愿披露,加强信息披露的监管力度
        5.2.3 建立内部控制评价与审计报告相结合制度
        5.2.4 审计服务过程中建立或修正内部控制重点的建议,加强审计人员的培训
6 研究启示与研究展望
致谢
参考文献
在学期间发表的学术论文及研究成果
摘要



本文编号：3833595