专业背景独立董事对上市公司大股东掏空行为的监督功能

发布时间：2017-06-08 06:04

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【摘要】：利用来自2004—2014年A股上市公司的数据,本文实证检验了从业经历不同的专业背景独立董事对控股股东掏空问题的监督功能。研究结果表明:(1)与非实务界会计背景独立董事相比,实务界会计背景独立董事对控股股东掏空行为具有更强的事前与事中监督功能。对于法律背景独立董事而言,其事前与事中监督功能并不因工作经历的不同而存在差异。(2)与非实务界会计背景独立董事相比,实务界会计背景独立董事对控股股东掏空行为具有更强的事后监督功能。(3)制度环境的外部治理机制与实务界会计背景独立董事治理之间是替代关系,而法律背景独立董事的事前与事中监督功能与外部治理机制之间为互补关系。本文的研究结论对于相关部门进一步完善独立董事制度,以及独立董事自身如何更好地发挥监督功能有较强的启示意义。
【作者单位】： 首都经济贸易大学工商管理学院;南开大学中国公司治理研究院;南开大学商学院;广东工业大学管理学院;
【关键词】： 独立董事 监督 合法性 会计 法律
【基金】：国家自然科学基金面上项目“混合所有制企业中的竞争性制度逻辑、多重冲突与治理机制研究”(71572085) 教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“转型期企业集团成长模式及治理机制研究”(13JJD630005)
【分类号】：F271;F275;F832.51
【正文快照】： 4.广东工业大学管理学院,广东广州510520)一、问题提出中国公司治理制度的发展和完善是由政府相关部门在借鉴发达国家经验基础上自上而下推动的。作为一种重要的公司治理结构安排,独立董事制度的推行也参考了英美发达国家的经验。在发达经济体中,独立董事市场已发展得较为成熟

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