外部监督、IPO特征与IPO财务舞弊识别的实证研究

发布时间：2017-06-29 07:25

  本文关键词：外部监督、IPO特征与IPO财务舞弊识别的实证研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：IPO作为“圈钱”的有效手段,一直广受企业青睐。我国股票发行采用审核制,审核过程中发改委的主观因素发挥着重大影响,这为拟IPO企业实施舞弊行为提供了机会。同时,对事前审核的依赖导致投资者无法及时识别出IPO财务舞弊,加剧了投资者利益损失,严重威胁着证券市场的稳定发展。2016年3月1日,中国注册制改革正式实施。注册制以信息披露为中心,充分发挥市场资源配置作用,并将监管重心转为事中和事后动态监管。因此,为实现向注册制的平稳过渡,充分利用外部监督、IPO特征的指示作用具有很强的现实意义和必要性。本文基于会计舞弊动因理论和监督理论,以1990年-2014年IPO财务舞弊公司为研究样本,从外部监督、IPO特征及其他维度构建Logistic模型以验证我国资本市场信息失灵识别系统的有效性。研究发现,外部监督特征:主承销商、审计任期、法律监督与IPO财务舞弊负相关,媒体负面报道则为正相关;IPO特征:市场热度、个股回报率与IPO财务舞弊负相关,IPO财务舞弊公司容易出现超募和扩大发行规模的现象。公司治理特征:董事长离职、董事长兼任总经理与IPO财务舞弊正相关,风险投资、流通股比例呈现为负相关关系。最后,本文依据实证结果提出相应的治理对策。
【关键词】：IPO财务舞弊 外部监督 IPO特征
【学位授予单位】：暨南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 绪论7-11
• 1.1 研究背景及目的7-8
• 1.2 研究思路及方法8-10
• 1.3 研究特色10-11
• 2 文献综述与理论基础11-17
• 2.1 文献综述11-14
• 2.2 理论基础14-17
• 3 理论分析与研究假设17-21
• 3.1 外部监督影响IPO财务舞弊识别17-19
• 3.2 IPO特征影响IPO财务舞弊识别19-21
• 4 研究设计21-24
• 4.1 样本选择与数据来源21
• 4.2 变量选择21-22
• 4.3 模型构建22-24
• 5 实证分析与讨论24-30
• 5.1 描述性统计分析24-26
• 5.2 相关性分析26-28
• 5.3 Logistic回归分析28-30
• 6 结论与展望30-36
• 6.1 研究结论30-32
• 6.2 研究启示32-35
• 6.3 研究不足与改进方向35-36
• 参考文献36-39
• 附录39-41
• 在学期间发表论文清单41-42
• 致谢42

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本文编号：497010