舞弊上市公司内部控制重大缺陷特征研究——基于沪深A股上市公司的经验数据

发布时间：2017-09-03 16:22

  本文关键词：舞弊上市公司内部控制重大缺陷特征研究——基于沪深A股上市公司的经验数据

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【摘要】：文章以2012—2013年度沪深两市A股舞弊上市公司为样本,从内部控制五要素角度出发,研究舞弊上市公司的内部控制重大缺陷的特征。研究结果表明,五要素中均存在可能导致舞弊的重大缺陷,其中控制活动是最易存在重大缺陷的内控环节。进一步研究表明,舞弊公司在股权制衡度、高管人员稳定性、风险提示和对策、内部控制审计报告披露、财务预警、重大重组、制度完整度、业务制度、授权审批制度、信息披露、投资者关系管理制度、审计委员会会议召开次数、审计委员会的独立性方面与配对公司存在显著差异。
【作者单位】： 杭州电子科技大学会计学院;
【关键词】： 内部控制 管理舞弊 重大缺陷
【基金】：国家自然科学基金项目“上市公司舞弊风险指数及监管机制研究——来自证券市场经验证据”(71172098) 杭州市哲学社会科学常规性规划课题(B14GL01) 杭州市科技计划项目一般项目(144611005) 浙江教育厅科研计划项目(GK110801024) 浙江省信息化与经济社会发展研究中心课题
【分类号】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、引言 世界范围内的财务丑闻不断曝光,给投资者和社会造成重大损失的同时,也暴露出这些公司在内部控制建设方面存在的重大缺陷。郭道扬[1]指出,内控失控是会计舞弊的根源。而内部控制重大缺陷作为内控失控的最高形式,更是舞弊公司普遍存在的重要问题,因此,从内部控制角度

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