航运企业内部控制框架设计研究

发布时间：2020-12-21 15:46

　　当今航运业正处于激烈的市场竞争中,航运企业要面临来自各方的竞争压力和市场风险,一些企业开始关注自身的内部控制建设,特别是《萨班斯法案》的颁布又在全球范围内掀起了内部控制建设的热潮,与此同时,我国政府也开始强调对企业内部控制的建设,在这个大背景的推动下,越来越多的国内航运企业开始逐步建立自己的内部控制体系,我国航运企业的内部管理水平也不断提高。但从整体上看,我国航运企业的内部控制建设还处于起步阶段,企业内部控制机制尚不完善,内部控制的效果还难以发挥,内部控制评价制度依然缺失,特别是在推进企业内部控制建设时存在简单移植COSO内部控制框架及内容的现象。可以说,我国航运企业内部控制的建设和完善还有很长一段路要走。本文旨在探讨如何借鉴COSO内部控制框架这一内部控制的精髓,结合航运企业的自身特点,构建出航运企业的内部控制框架,力求为航运企业建立和完善内部控制体系提供具有现实意义的解决方案,从而达到加强和完善企业管理的目的。本文首先从内部控制的理论进行了研究和分析,通过对内部控制理论的发展、国内外内部控制和风险管理理论的研究成果、国际内部控制体系的发展对我国的影响、我国内部控制的发展这几方面的研... 

【文章来源】：大连海事大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 本文研究主要内容
第2章 企业内部控制框架理论
    2.1 内控控制核心理论发展
        2.1.1 内部会计控制
        2.1.2 内部会计控制和内部管理控制
        2.1.3 内控控制结构
        2.1.4 内部控制框架
        2.1.5 企业风险管理框架
    2.2 内部控制框架与企业风险管理框架的关系
    2.3 国内外内部控制和企业风险管理的理论研究成果
        2.3.1 美国COSO的研究成果
        2.3.2 我国学者的研究成果
    2.4 国际内部控制体系的发展对我国的影响
        2.4.1 萨班斯法案的影响
        2.4.2 萨班斯法案对我国内部控制的推动
    2.5 我国企业内部控制基本规范的主要内容
        2.5.1 我国企业内部控制规范的构成要素
        2.5.2 我国企业内部控制规范的重要内容
    2.6 构建企业内部控制体系的必要性
第3章 航运企业内部控制框架设计
    3.1 航运企业经营特点
    3.2 航运企业内部控制现状
    3.3 航运企业内部控制框架设计总体思路
        3.3.1 航运企业内部控制框架的设计目的
        3.3.2 航运企业内部控制框架的设计原则
        3.3.3 航运企业内部控制基本框架
    3.4 航运企业内部控制框架设计方法
第4章 航运企业内部控制框架设计案例分析
    4.1 内部环境的设计
        4.1.1 内部环境设计要点
        4.1.2 内部环境设计实例
    4.2 风险评估的设计
        4.2.1 风险评估设计要点
        4.2.2 风险评估设计实例
    4.3 控制活动的设计
        4.3.1 控制活动设计要点
        4.3.2 控制活动设计实例
    4.4 信息与沟通的设计
        4.4.1 信息与沟通设计要点
        4.4.2 信息与沟通设计实例
    4.5 内部监督的设计
        4.5.1 内部监督设计要点
        4.5.2 内部监督设计实例
    4.6 内部控制评价的设计
        4.6.1 内部控制评价设计要点
        4.6.2 内部控制评价设计实例
第五章 结论
参考文献
攻读学位期间公开发表论文
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制评价模型及运用[J]. 王煜宇,温涛.  统计与决策. 2005(04)
[2]内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介[J]. 朱荣恩,贺欣.  审计研究. 2003(06)
[3]内部控制的经济学思考[J]. 刘明辉,张宜霞.  会计研究. 2002(08)
[4]内部会计控制评价指标体系及其评价[J]. 周春喜.  审计研究. 2002(02)

硕士论文
[1]我国航运企业经营管理指标体系研究[D]. 石勇.大连海事大学 2003



本文编号：2930085