基于业财融合的铁路运输企业全面预算管理体系研究

发布时间：2024-06-29 12:10

　　随着铁路运输企业不断深化改革和转型升级,作为企业财务管理有效工具之一的全面预算管理也应适应经济发展而不断优化。以业财融合为出发点,结合我国铁路运输企业的经营业务和预算管理的研究现状,对预算管理指标体系进行了总体分析及结构设计,构建了"国铁集团—路局—基层站段"三级次的预算指标模型,并设计了国铁集团到路局层面以及路局到站段层面的闭环式预算编制流程,健全和完善了相应的预算管理流程和责任分工。

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【部分图文】：

图1预算指标结构关系图

本文以业财融合为出发点，结合铁路运输企业全面预算管理体系现行应用状况，设计了以战略目标为导向的财务指标、业务指标和效率效益指标相结合的预算指标体系，并重点体现铁路运输企业生产性指标对财务性指标的贡献和约束关系，突出铁路运营效益分析，综合反映经营成果、经营质量、经营效率和经营风险等....

图2国铁集团—路局层面的预算管理流程

国铁集团到路局层面的预算管理流程主要如图2所示，分为预算编制、预算执行、预算调整、预算考核与可持续改进五大模块，是一个闭环式的预算管理流程，涉及的组织机构主要是国铁集团、集团全面预算管理委员会、集团财务部、集团各职能部处、各路局。国铁集团在确定明确的预算管理目标后，下达年度预算编....

图3路局—站段层面的预算编制流程

路局层面到站段层面的预算编制流程与国铁集团到路局层面的预算编制流程相似，但更加细化，如图3所示，涉及的机构有路局、路局预算管理委员会、路局财务部、路局各职能部处、各站段。路局在收到国铁集团年度预算编制工作安排后，交由路局财务部制定年度预算工作方案，并上交路局全面预算管理委员会批准....

本文编号：3997536