X铁路运输公司内部控制的优化研究

发布时间：2017-10-06 06:38

  本文关键词：X铁路运输公司内部控制的优化研究

  更多相关文章： 内部控制 铁路企业 案例研究 全面预算 运价下浮

【摘要】：我国铁路运输企业作为国有特大型垄断企业,具有其行业的特殊性,由于改革之前长期的政企不分,企业的内部控制制度与现代企业市场营销管理水平的差距日显突出,优化内部控制势在必行。X铁路运输公司为铁路总公司全资子公司,承担铁路特种货物运输,具有铁路运输企业(铁路局)货车运输管理的一般性,因此选取X铁路运输公司作为研究对象。本文采用理论研究和案例研究的方法。本人通过对X铁路运输公司相关专家进行访问,并根据实习的情况对X铁路运输公司内部控制的资料进行搜集归纳。首先描述了X铁路运输公司的内部控制的现状,其次对公司层面上的企业文化、组织架构、激励考核制度、经营风险的评估机制、监督等方面内部控制问题进行分析；之后在具体业务层面的内部控制中,针对公司运输与经营特性,基于全面预算的全要素、全过程、全方位管理过程的内部控制重要性,以及运费下浮是拓展市场营销的主要关键点之一的依据,因此,本文在业务层面着重选择这两个方面进行详细分析研究。在公司层面的内部控制的优化中,引入了“软”控制--- 企业文化和“实”控制---控制结构相结合的内部控制结构的优化理论,从而更好的从公司层面加强“人”对于内部控制实行的理解和支持,采用约束制度与激励制度并存的方式,也能通过企业文化将铁路运输企业社会责任意识,达到服务理念和企业本身的经营理念等在员工中的传递,确保内部控制更好地实施。在公司层面内部控制优化的基础上,对全面预算和运价下浮两个具体的业务方面提出了较为详细的内控流程优化对策。在全面预算管理方面,增加了预算启动前由总公司市场部派专人进行广泛调研的内部控制流程环节,并且将预算完成情况与考核奖励机制挂钩。在运价下浮方面,增加了全过程信息留痕的环节,采用建立运价下浮管理信息系统以实现；提出将建成的运价管理信息系统继续整合成本测算系统功能,逐步增加各区域公路价格信息查询与分析功能；全面实现具有全过程留痕、测算、对比、分析、审批、统计与监控功能的运价下浮管理网上办理信息平台。这也是本文的创新之处。综上,本文对X铁路运输公司的内部控制进行了详细且有针对性的优化,有主有辅,对其他铁路运输企业具有借鉴意义。
【关键词】：内部控制 铁路企业 案例研究 全面预算 运价下浮
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F532.6;F530.68
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-15
• 1.1 研究背景及意义和目的11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 研究内容和方法12-13
• 1.3 论文创新13
• 1.4 研究的思路及目标13-15
• 2 理论基础与文献综述15-21
• 2.1 企业内部控制相关概念15-16
• 2.1.1 企业内部控制的定义15
• 2.1.2 企业内部控制的目标15-16
• 2.1.3 企业内部控制的要素16
• 2.2 相关文献综述16-20
• 2.2.1 国外内部控制研究16-18
• 2.2.2 国内内部控制研究18-20
• 2.3 “以人为本”内部控制的结构20-21
• 3 X铁路运输公司内部控制现状及分析21-38
• 3.1 X铁路运输公司情况介绍21-22
• 3.2 X铁路运输公司内部控制现状概述22-26
• 3.2.1 公司层面22-25
• 3.2.2 业务层面25-26
• 3.3 X铁路运输公司内部控制问题分析26-38
• 3.3.1 公司层面26-33
• 3.3.2 业务层面33-38
• 4 X铁路运输公司内部控制的优化38-50
• 4.1 X铁路运输公司内部控制目标38
• 4.2 公司层面内部控制结构的优化38-43
• 4.2.1 企业文化40
• 4.2.2 风险的识别与评估及应对40-41
• 4.2.3 控制活动41-42
• 4.2.4 信息沟通42-43
• 4.2.5 监督43
• 4.3 业务层面内部控制结构的优化43-50
• 4.3.1 全面预算43-46
• 4.3.2 运价管理46-50
• 5 结论和不足50-52
• 参考文献52-54
• 作者简历54-56
• 学位论文数据集56

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本文编号：981278