内部控制审计在我国生物制品上市公司中的应用

发布时间：2017-10-17 02:41

  本文关键词：内部控制审计在我国生物制品上市公司中的应用

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【摘要】：我国企业对内部控制与风险管理审计的重要性的认识不足,对内部控制审计的研究和实践还在起步阶段,内部控制审计的思想散见于企业的各组织及文件中,呈现出杂乱无章的局面。从系统论观点看,任何事物都有若干要素组成,各要素之间的相互联系、相互作用构成了事物的结构,所以研究某一事物,既要研究事物的要素,也要研究事物要素之间的结构。在过去的很多年里,企业对内部控制不够重视,也不够了解。国资委于2012年5月颁布了国资发评价68号文《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求中央企业于2013年全面完成内部控制体系的建设与实施。受外部政策的压迫,我国生物制品行业协会制定了相关内部控制手册及审计制度。而t公司是我国生物制品行业的上市公司,随着营销整合、一体化运营模式的确立、公司治理结构的完善、领导班子的组建,t公司对内控合规工作也更加重视,合规经营理念逐步深入人心,各部门、各子公司在内控建设方面取得了不少成果。随着内部控制制度的建立及相关审计工作的推进,t公司也相应聘请了国际专业咨询公司结合生物制药企业内控特点,对内控流程进行全面梳理,形成了一整套较全面的内控文档,为公司内控体系的建立提供了较为丰富的素材。同时,t公司自身内部审计部门的相关人员和聘请的会计师事务所的注册会计师对已经形成的内部控制程序及相关文档在实际中的运用,进行了检查及审计,提出了问题和改进的建议,使得t公司在实务中不断总结经验,不断完善。总体说来,t公司内部控制体系及内部控制审计体系基本建立,但在内部控制审计中还发现了很多问题,内控的实施过程中会遇到各种实际情况及困难,还需要在实践中不断提高,不断改进。
【关键词】：内部控制审计 生物制品行业 t上市公司
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.7;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究的背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究现状10-13
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-13
• 1.3 研究框架和内容13-14
• 1.3.1 研究框架13-14
• 1.3.2 研究内容14
• 1.4 研究方法与创新和不足14-16
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 创新与不足14-16
• 2 内部控制审计理论基本概述16-21
• 2.1 内部控制审计的基本理论16-18
• 2.1.1 内部控制审计的基本涵义16
• 2.1.2 内部控制审计的内容16-17
• 2.1.3 内部控制审计的理论基础17-18
• 2.1.4 内部控制审计的作用18
• 2.2 内部控制审计的发展18-21
• 2.2.1 内部控制审计在国外的发展18-19
• 2.2.2 内部控制审计在我国的发展19-21
• 3 内部控制审计在我国生物制品上市公司运用的特点及程序方法21-33
• 3.1 我国生物制品企业内部控制的特点21
• 3.2 生物制品上市公司内部控制审计的特点21-23
• 3.3 生物制品上市公司内部控制审计的程序与方法23-33
• 3.3.1 对生物制品生产企业销售业务内部控制审计的了解与评价23-26
• 3.3.2 对企业采购业务内部控制审计的了解与评价26-28
• 3.3.3 对企业资金业务内部控制审计的了解与评价28-30
• 3.3.4 业务层面执行穿行测试及控制测试30-31
• 3.3.5 对企业财务报告流程内部控制审计的了解与评价31-33
• 4 对我国生物制品上市公司实施内部控制审计发现的问题及其成因——以T公司为例33-39
• 4.1 T公司内部控制审计现状33
• 4.2 对T公司实施内部控制审计发现的问题33-38
• 4.3 T公司内部控制审计中所发现问题的成因分析38-39
• 4.3.1 内部控制审计方法落后38
• 4.3.2 内部控制审计人员结构单一导致审计局限性38
• 4.3.3 内部控制审计体系中相关机构的管理制度及法律法规不健全38-39
• 5 完善我国生物制品上市公司内部控制审计的建议39-43
• 5.1 完善控制缺陷认定标准39-40
• 5.1.1 从需求者的角度改善措施39-40
• 5.1.2 从供给者的角度改善措施40
• 5.2 加强内部控制审计报告意见段实质性内容的描述40-42
• 5.3 建立健全内部控制审计相关制度42-43
• 6 结论43-44
• 7 参考文献44-46
• 8 致谢46-47
• 9 在学期间发表的学术论文及研究成果47-48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 谢晓燕;张心灵;陈秀芳;;我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J];财会通讯;2009年09期

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3 骆秋渝;;对企业内部控制审计若干问题的探讨[J];企业研究;2012年04期

中国硕士学位论文全文数据库 前5条

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3 李桂藏;上市公司整合审计定价研究[D];河南大学;2013年

4 王骥卓;我国上市公司内部控制审计问题研究[D];安徽财经大学;2012年

5 罗雅兰;我国上市公司内部控制缺陷相关问题研究[D];西南财经大学;2013年

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本文编号：1046378