基于CSA方法的YD公司内部控制评价案例研究

发布时间：2017-10-17 17:33

  本文关键词：基于CSA方法的YD公司内部控制评价案例研究

  更多相关文章： CSA方法 内部控制评价 中小企业内部控制

【摘要】：伴随着市场经济的逐步发展,我国企业对内部控制评价工作越来越重视,而CSA方法作为国际前沿的评价方法也逐渐进入我国研究者的视野,如何完善中小企业的内部控制成为人们关注的热点。我国企业尤其是中小企业,内部控制评价标准和体系尚不完善。因此,尽快对中小企业的内部控制评价工作进行完善成为当务之急,本文是以YD公司的内部控制评价方法进行研究分析的。本文主要分为以下四个部分:第一部分为绪论,介绍文章的的研究背景、目的、意义以及研究方法与内容。第二部分为案例介绍,首先对本文所选取的研究对象YD医药公司的基本情况做简要介绍,以及YD医药公司内部控制评价体系的现状,并对YD公司内部控制中存在的四个典型案例进行描述,通过具体案例的方式更加生动、直观的将YD公司内部控制评价过程中的问题进行描述,以揭示YD公司在内部控制评价中存在的问题与不足,为下文的分析提供背景资料。第三部分为案例分析,对本案例有提供重要支持的理论依据进行简要阐述,作为本文研究的理论支撑。并通过前面的四个具体案例和了解到的YD公司实际情况,对YD公司内部控制评价过程中的问题进行分析研究,并透过问题寻求问题产生的更深层次原因,以求提出有针对性、可行性的对策。第四部分为对策建议,根据公司内部控制评价问题产生的原因,从理论和实践两个角度进行分析研究,并通过CSA方法对YD公司的内部控制评价体系进行完善,并就CSA实施过程中应注意的问题进行探讨,以求CSA在公司的实际应用能够更加科学有效。
【关键词】：CSA方法 内部控制评价 中小企业内部控制
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F715.5;F721
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意义10-11
• 0.3 研究方法与研究内容11-13
• 1 案例介绍13-20
• 1.1 YD公司概况13
• 1.2 YD公司内部控制评价现状13-15
• 1.2.1 YD公司内部控制自我评价体系13-14
• 1.2.2 YD公司内部控制外部评价体系14-15
• 1.3 具体案例描述15-20
• 1.3.1 案例一王经理的烦恼15-17
• 1.3.2 案例二人情还是制度17-18
• 1.3.3 案例三店员有话找谁说18-19
• 1.3.4 案例四风险管理小组的尴尬境地19-20
• 2 案例分析20-30
• 2.1 理论依据20-23
• 2.1.1 内部控制评价方法评析20-21
• 2.1.2 CSA方法的内涵及特点21-22
• 2.1.3 CSA方法较传统内部控制评价方法的优势22-23
• 2.2 案例问题23-26
• 2.2.1 基层员工内部控制评价的参与度较低23
• 2.2.2 内部控制评价工作流于形式23-24
• 2.2.3 内部控制评价成本过高24-25
• 2.2.4 自我评价方法选择不科学25-26
• 2.3 案例问题的原因26-30
• 2.3.1 员工综合素质普遍偏低26-27
• 2.3.2 公司对于内部控制的培训不到位27
• 2.3.3 对内部控制评价的重视程度不够27-28
• 2.3.4 缺乏对内部控制评价成本的合理控制28-29
• 2.3.5 内部控制评价和监督机制不健全29-30
• 3 对策建议30-36
• 3.1 运用CSA方法对内部控制评价进行完善30-32
• 3.1.1 计划阶段30
• 3.1.2 风险评估阶段30-31
• 3.1.3 小组讨论阶段31
• 3.1.4 认定及出具报告31-32
• 3.1.5 实施整改措施32
• 3.1.6 反馈阶段32
• 3.2 CSA的实施过程中的注意事项32-36
• 3.2.1 CSA的制度化和经常化32-33
• 3.2.2 充分发挥全员的参与作用33
• 3.2.3 协调多层次内部控制自我评价工作33-34
• 3.2.4 将经济成本作为内部控制评价的一个重要标准34-36
• 结束语36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 崔军;;企业内部控制自我评估(CSA)初探[J];经营管理者;2013年10期

2 李闻一;;SWC集团公司财务内部控制评价研究[J];会计之友(上旬刊);2009年03期

3 戴文涛;纳鹏杰;;我国上市公司内部控制评价及信息披露:现状及改进建议[J];经济与管理;2014年01期

4 施君;;解读美国萨班斯法案404条款及其立法启示[J];扬州大学学报(人文社会科学版);2009年03期

，

本文编号：1050132