W农村信用社内部控制研究

发布时间：2017-10-24 10:21

  本文关键词：W农村信用社内部控制研究

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【摘要】：农村信用社作为农村金融的主力军,在促进“三农”问题解决中起着至关重要的作用。同时,农村信用社作为高风险高负债的金融机构之一,考虑其特殊的经营对象和业务性质,要求其必须最大限度地减少风险,保证资产的安全性、流动性和盈利性,最终才能实现利润最大化目标。近年来,我国农村信用社各项业务发展迅速,也在建立健全内控制度与机制方面进行了一系列探索,初步建成了决策、执行、监督相互制衡的内控体系。但是,从农村信用社实际运行情况看,其内控机制仍然存在一些明显的缺陷和不足,需进一步加以改进和完善。本文通过博弈论、系统论、控制论来阐述内部控制理论基础,运用国内外内部控制研究的相关理论,结合W农村信用社内部控制现状,对其内控管理出现的问题进行分析,根据w农村信用社发展实际借鉴国内关于内部控制研究的先进理论,提出具有现实意义的完善内部控制体系建设的对策。在W区农村信用社系统内建立一套以风险防控为导向的管理统一、制度健全、权责分明、运作高效、报告关系明晰的内部控制体系。通过构建上下和谐的内控管理文化,健全内控制度的系统性、全面性、连续性,强化制度执行力,构建内控制度、内控责任、内控监督三位一体的风险管理体系,充分利用现代科技信息技术,建立上下联动纵向与横向相结合的信息沟通机制,及时上报内部监督中发现的问题,确保管理层能够迅速识别、分析计量,及时采取应对措施控制,以最大限度降低经营风险,确保w农村信用社稳健经营,合规发展。
【关键词】：农村信用社 内部控制 风险 内部监督
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.35;F830.42
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1 引言9-15
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.2 文献综述10-13
• 1.2.1 内部控制发展历程10-11
• 1.2.2 国外研究综述11-12
• 1.2.3 国内研究现状12-13
• 1.3 研究方法和内容13-15
• 1.3.1 研究方法13
• 1.3.2 研究内容13-15
• 2 农村信用社内部控制的理论概述15-22
• 2.1 农村信用社内部控制体系的理论基础15-16
• 2.1.1 博弈论15
• 2.1.2 系统论15-16
• 2.1.3 控制论16
• 2.2 农村信用社内部控制的涵义及要素16-19
• 2.2.1 农村信用社内部控制的涵义16-17
• 2.2.2 农村信用社内部控制的要素17-19
• 2.3 农村信用社内部控制的发展历程19
• 2.4 农村信用社内部控制的现状19-22
• 2.4.1 组织架构不健全19-20
• 2.4.2 内部控制意识弱20
• 2.4.3 风险识别能力差20
• 2.4.4 制度执行不到位20
• 2.4.5 未形成有效的交流和沟通20-21
• 2.4.6 稽核审计缺乏独立性和权威性21-22
• 3 W农村信用社内部控制现状及存在的问题22-30
• 3.1 W农村信用社内部控制的现状22-26
• 3.1.1 W农村信用社的基本概况22
• 3.1.2 W农村信用社的内部控制建设情况22-25
• 3.1.3 W农村信用社内部控制失效例举25-26
• 3.2 W农村信用社内部控制管理中暴露的问题26-30
• 3.2.1 缺乏有效的激励和惩罚26-27
• 3.2.2 风险意识淡薄27
• 3.2.3 风险管理不到位27-28
• 3.2.4 规章制度流于形式28
• 3.2.5 信息反馈不及时28
• 3.2.6 监督工作机制不健全28-30
• 4 对W农村信用社内部控制存在问题的原因分析30-37
• 4.1 内部控制环境差30-32
• 4.1.1 股权及治理结构欠佳30-31
• 4.1.2 缺乏内部控制文化建设31
• 4.1.3 人力资源政策不合理31-32
• 4.2 风险管理体系不健全32-33
• 4.2.1 风险管理理念落后32
• 4.2.2 风险管理部门职责不明确,无法界定责任主体32-33
• 4.2.3 风险管理手段落后33
• 4.3 内部控制措施缺乏有效性33-34
• 4.3.1 内部控制制度不规范33-34
• 4.3.2 内部控制制度执行不到位34
• 4.4 信息与沟通机制不完善34-35
• 4.4.1 管理信息系统落后34-35
• 4.4.2 信息沟通不畅35
• 4.5 内部监督机制流于形式35-37
• 4.5.1 内部稽核审计部门独立性和权威性不够35-36
• 4.5.2 内部审计方法手段单一36
• 4.5.3 内部审计惩处力度不够36-37
• 5 加强W农村信用社内部控制的对策37-46
• 5.1 改善内部控制环境37-38
• 5.1.1 优化股权结构37
• 5.1.2 完善法人治理机制37-38
• 5.1.3 强化内控文化建设38
• 5.1.4 制定良好的人力资源政策38
• 5.2 健全内部控制风险管理体系38-41
• 5.2.1 健全现有的风险预警系统39
• 5.2.2 完善现有的风险管理体系39-41
• 5.3 改进内部控制措施41-42
• 5.3.1 加强内控制度建设41
• 5.3.2 提高内控制度执行力41-42
• 5.4 完善内控管理信息与沟通机制42-44
• 5.4.1 确保信息与系统的安全性42-43
• 5.4.2 建立有效的管理信息系统43
• 5.4.3 完善信息沟通渠道43-44
• 5.5 强化内部控制监督检查44-46
• 5.5.1 落实内部审计部门的监督职责44-45
• 5.5.2 健全责任追究制度45-46
• 6 结语46-47
• 参考文献47-50
• 致谢50

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本文编号：1088305