基于EVA方法我国上市银行价值影响因素研究

发布时间：2017-10-28 06:10

  本文关键词：基于EVA方法我国上市银行价值影响因素研究

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【摘要】：2008年金融危机的爆发,对宏观经济环境造成巨大不良影响,加之我国金融监管日益严格,利率市场化逐渐实现,以及互联网金融如余额宝等新型产品的出现使得商业银行面临的金融脱媒问题愈演愈烈。另外,银行将要出台的破产条例使得银行的生存环境更加艰难。商业银行若想不被淘汰,必须提高自身的价值创造能力,提高竞争力,实现价值最大化的经营理念。EVA作为一种先进的价值评估方法,它对传统会计利润进行了调整,扣除了包含权益资本成本在内的所有资本成本,使银行的经营效益更能真实反映银行创造的价值,与股东价值最大化管理目标一致。本文基于EVA价值评估方法对我国上市银行进行研究分析。首先介绍了EVA价值评估理论,梳理了国内外有关EVA的研究成果;然后以国泰安数据库和银行年报数据中的原始财务数据为基础,通过对会计科目调整计算出我国16家上市银行2010-2013年经济增加值;结合国内学者研究,以经济增加值回报率为被解释变量,以资本充足率、非利息收入比率、资产规模等8个主要影响因素为解释变量,运用Eviews统计软件对面板数据进行个体固定效应模型分析;最后根据实证分析结果提出提高商业经济增加值的有效建议。
【关键词】：商业银行 绩效评价 经济增加值 影响因素
【学位授予单位】：江西农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 1 绪论7-13
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.2 国内外文献综述8-11
• 1.2.1 国外研究综述8-9
• 1.2.2 国内研究综述9-11
• 1.3 研究目的和研究方法11-12
• 1.3.1 研究目的11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 1.4 创新与不足之处12-13
• 2 EVA价值评估理论基础及相关概述13-17
• 2.1 EVA评价体系的理论基础13-15
• 2.1.1 经济利润理论13
• 2.1.2 剩余收益模型理论13-14
• 2.1.3 价值管理理论14-15
• 2.2 EVA评价指标基本概念15
• 2.3 商业银行绩效评价现状15
• 2.4 推行EVA绩效评价的必要性15-17
• 3 商业银行EVA模型构建及测算17-33
• 3.1 商业银行EVA模型的修正17-20
• 3.1.1 税后经营净利润的调整17
• 3.1.2 债务资本的调整17-18
• 3.1.3 权益资本调整18
• 3.1.4 加权资本成本率的确定18-20
• 3.2 商业银行EVA值计算20-27
• 3.2.1 NOPAT的计算20-22
• 3.2.2 资本总额22-24
• 3.2.3 加权平均资本成本率24-27
• 3.3 EVA值测算及评价27-33
• 4 商业银行EVA影响因素实证分析33-41
• 4.1 实证模型、样本数据选取及变量定义33-35
• 4.1.1 资产规模33
• 4.1.2 资产质量33-34
• 4.1.3 资产管理34
• 4.1.4 资本管理34
• 4.1.5 经营效率34
• 4.1.6 业务创新能力34-35
• 4.2 变量描述性统计、相关性分析35-36
• 4.2.1 描述性统计35
• 4.2.2 相关性检验35-36
• 4.3 实证检验结果及分析36-41
• 4.3.1 实证分析36-38
• 4.3.2 实证结果分析38-41
• 5 提升商业银行经济增加值的对策41-44
• 5.1 控制不良贷款额，提升资产质量41
• 5.2 加快创新，增加非利息收入占比41-42
• 5.3 开拓新业务，保持净利差42
• 5.4 加强银行资本约束，，促进管理精细化42-44
• 6 总结44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

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本文编号：1106967