国电大渡河公司内部会计控制评价研究

发布时间：2017-11-01 16:23

  本文关键词：国电大渡河公司内部会计控制评价研究

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【摘要】：内部会计控制是内部控制的重要组成部分,是企业做好内部控制的关键环节。近年来内部会计控制问题一直受到实务界和理论界的关注。本文根据内部会计控制和内部会计控制评价相关理论,借鉴我国财政部联合其他五个部委制定的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》,深入国电大渡河公司进行调查研究,设计了用于评价国电大渡河公司内部会计控制评价的指标体系,然后运用层次分析法和模糊综合分析法构建了内部会计控制的综合评价模型,对国电大渡河公司内部会计控制现状进行了评价并且提出了相应的建议。文章尽管是对国电大渡河公司内部会计控制进行评价,但国电大渡河公司是国内流域水电开发的后起之秀,是水电开发行业中的典型代表,对水电开发行业的企业内部会计控制评价的完善具有一定的参考作用。也有利于内部会计控制理论在我国实务界的应用。
【关键词】：内部会计控制 内部会计控制评价 流域水电开发公司
【学位授予单位】：西华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.61;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究目的及意义9-10
• 1.3 国内外研究现状10-11
• 1.3.1 国外研究现状10
• 1.3.2 国内研究现状10-11
• 1.4 研究内容以及技术路线11-13
• 1.4.1 研究内容11-12
• 1.4.2 技术路线12-13
• 1.5 研究方法和创新之处13-14
• 2 内部会计控制和内部会计控制评价概述14-19
• 2.1 内部会计控制概述14-17
• 2.1.1 内部会计控制的起源与发展14-15
• 2.1.2 内部会计控制要素15-16
• 2.1.3 内部会计控制的概念16-17
• 2.1.4 内部会计控制与内部控制的关系17
• 2.2 内部会计控制评价概述17-19
• 2.2.1 内部会计控制评价的概念17
• 2.2.2 内部会计控制评价的发展17-18
• 2.2.3 内部会计控制评价的原则18-19
• 3 国电大渡河公司内部会计控制评价体系19-40
• 3.1 国电大渡河公司背景简介19
• 3.2 国电大渡河公司的内部会计控制现状19-23
• 3.2.1 内部环境19-21
• 3.2.2 风险评估21
• 3.2.3 控制活动21-22
• 3.2.4 信息与沟通22
• 3.2.5 内部监督22-23
• 3.3 国电大渡河公司内部会计控制评价主体和目标23
• 3.4 国电大渡河公司内部会计控制评价的客体23
• 3.5 国电大渡河公司内部会计控制评价标准23-25
• 3.5.1 国电大渡河公司内部会计控制评价的一般标准24
• 3.5.2 国电大渡河公司内部会计控制评价的具体标准24-25
• 3.6 国电大渡河公司内部会计控制评价程序25-26
• 3.7 国电大渡河公司内部会计控制评价指标设计26-40
• 3.7.1 内部环境评价指标设计26-27
• 3.7.2 风险评估评价指标设计27-28
• 3.7.3 控制活动评价指标设计28-37
• 3.7.4 信息与沟通评价指标设计37-38
• 3.7.5 内部监督评价指标设计38
• 3.7.6 国电大渡河公司内部会计控制评价综合指标体系38-40
• 4 国电大渡河公司内部会计控制评价模型的构建和应用40-53
• 4.1 层次分析法和模糊综合评价法在内部会计控制评价中的可行性分析40-42
• 4.1.1 层次分析法和模糊综合评价法原理40-41
• 4.1.2 层次分析法和模糊综合评价法与内部会计控制评价的关系41-42
• 4.2 多层模糊综合分析法模型的构建和应用42-49
• 4.2.1 确定国电大渡河公司内部会计控制评价因素集42
• 4.2.2 建立国电大渡河公司内部会计控制评价等级集42
• 4.2.3 确定国电大渡河公司内部会计控制评价指标的隶属度42-44
• 4.2.4 运用层次分析法确定指标间的权重44-48
• 4.2.5 国电大渡河公司内部会计控制的模糊综合评价48-49
• 4.3 国电大渡河公司内部会计控制综合评价结果分析49-50
• 4.4 对国电大渡河公司内部会计控制的建议50-53
• 4.4.1 完善法人治理结构50
• 4.4.2 建立全面风险管理50-51
• 4.4.3 完善工程项目管理办法51
• 4.4.4 制定全面预算管理考核体系51
• 4.4.5 完善采购管理51-52
• 4.4.6 改善公司的信息与沟通渠道52
• 4.4.7 发挥内部监督效力52-53
• 5 结论53-54
• 参考文献54-56
• 附录A 国电大渡河公司内部会计控制评价组评级隶属次数和隶属度的统计56-58
• 攻读硕士学位期间发表论文及科研成果58-59
• 致谢59

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本文编号：1127618