GH乳制品公司内部控制问题研究

发布时间：2017-11-24 20:24

  本文关键词：GH乳制品公司内部控制问题研究

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【摘要】：为了适应经济发展的需要,我国财政部会同审计署、证监会、银监会、保监会在借鉴美国COSO发布的《内部控制—整合框架》的基础上,结合我国企业制度,发布了《企业内部控制基本规范》及三大配套指引,为我国企业内部控制体系建设建立了一定的标准和规范。自此,我国上市公司和大中型企业纷纷开始构建内部控制体系,然而大部分企业的内部控制体系流于形式,没有起到实质作用。为此,近几年来,基于内部控制基本理论框架,结合一些行业和企业运营的实际情况,对其内部控制体系进行改进或完善的研究成为了内部控制研究的热点。近几年来,乳制品企业质量安全事件频发,从2008年“三聚氰胺”事件到2011年的“皮革奶”事件、“纯牛奶检出致癌物”事件,在国内引起了极大的反响。这在微观层面上,反映了乳制品企业内部控制体系的不完善和严重缺失,亟待有效解决和完善。公司内部控制不仅表现为公司的各项内控制度,更体现在员工的具体工作活动当中。基层员工是内部控制的具体执行者,基层员工对内部控制运行情况的评价可直接反映公司内部控制存在的主要缺陷和不足。基于上述现状和思考,本文以GH乳制品公司为研究对象,以我国内部控制五要素理论框架为标准,通过问卷调查的方式,获得公司基层员工对公司内部控制体系运行情况的评价,并结合GH乳制品公司自身的内控现状,分析其现存的主要问题,并提出相关的对策和建议。本文内容共分为六章,第一章阐述了本文的研究背景、意义、现状、思路及方法；第二章对研究涉及的相关理论进行阐述和分析：第三、四、五章是论文的主体部分,第三章概述了GH公司内部控制的制度现状,第四章根据内部控制五要素的要求,结合基层员工对于内控运行情况的评分结果,逐项对GH公司内部控制体系进行分析并总结了其现存的主要问题,主要包括公司监事任职不合理、青年员工流失严重、企业文化渗透不足、职务分离制度执行不到位、预算管理不科学、内部各部门人员缺乏沟通和交流等方面,接着本文第五章针对上述存在的问题,提出了内部控制体系优化的相关对策,并进一步提出了实施相关对策的思想和组织保障；最后第六章总结了本文研究侧重于一般层面的控制研究,缺乏对具体业务层面的研究且提出的对策有效性有待考证等不足,并提出了对未来研究方向的展望。
【学位授予单位】：景德镇陶瓷学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.82;F406.7

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本文编号：1223398