基于制度变迁的会计信息市场政府监管模式研究

发布时间：2018-12-28 11:45

【摘要】：2008年国际金融危机爆发,众多学者开始指责不合理的会计制度是引发这场金融危机的重要原因,当然有缺陷的会计信息市场政府监管机制也难辞其咎。与此同时,会计制度、内部控制规范以及公司治理准则等制度的变迁和实施问题成为会计理论界、实务界和监管层关注的焦点。另外,美国会计信息市场政府监管模式存在的问题也被揭示出来,美国在实施政府监管的同时,还结合行业自律监管,但在此种监管模式下,主要是依赖于行业自律,政府监管部门间接行使其对会计信息市场进行监管的权力,政府只发挥很少的监管作用。会计信息失真给经济发展和市场秩序带来了巨大的冲击,但其后也促进了政府监管模式的改革和会计制度、内部控制规范以及公司治理准则等制度规范的变迁。在新形势下,研究基于制度变迁的会计信息市场政府监管模式的创新及其运行机制具有重要的理论价值和现实意义。本文首先对会计信息市场和制度变迁下会计信息市场政府监管的内涵进行界定,并介绍了与会计信息市场政府监管相关的部分理论,以加深对本文题意的理解。为了与我国实际相结合,本文紧接着运用统计描述的方法从不同层面介绍了我国会计信息市场政府监管模式的现状并进一步揭示存在的问题。然后,本文探讨了会计制度、内部控制规范和公司治理准则的变迁,并实证分析制度变迁对会计信息价值相关性的影响,提出为了促进相关制度的执行,政府监管会计信息市场应与企业内控和公司治理相结合。最后,本文针对我国会计信息市场政府监管模式的现状和存在的问题,结合制度变迁对会计信息市场政府监管模式的影响,构建了会计信息市场政府监管的框架体系,并通过相应机制的设计来探索会计信息市场政府监管模式运行的实现路径。本文共包括以下四个部分：第一部分,引言。主要介绍选题背景与研究价值,回顾国内外相关文献并进行评述,进而提出本文的研究思路与方法,阐述创新与不足之处。第二部分,基于制度变迁的会计信息市场政府监管模式的研究基础。界定会计信息市场以及制度变迁下会计信息市场政府监管的内涵,阐述与本文内容相关的会计信息市场政府监管的部分理论,为后文从制度变迁的角度探讨会计信息市场政府监管模式的构建奠定理论基础。第三部分,我国会计信息市场政府监管模式的现状与存在的问题。本部分就我国会计信息市场政府监管模式的现实特征进行理论阐述,并统计分析我国2007-2011年财政部会计信息质量检查情况、2007-2012年证监会行政处罚情况以及上市公司违规处罚情况,以考察我国会计信息市场政府监管的绩效。随后进一步揭示我国会计信息市场政府监管存在的若干问题,比如组织体系设计不合理、法律规范建设不完善、忽视行业自律的作用和缺乏对监管机构的监督制约等。第四部分,基于制度变迁的会计信息市场政府监管模式的构建。探讨会计制度、内部控制规范和公司治理准则的变迁并实证分析制度变迁对会计信息市场政府监管模式的影响,进而从会计信息市场政府监管的基本框架、目标重构、组织体系和基本原则等方面来设计会计信息市场政府监管的框架体系。在此研究基础上,结合我国会计信息市场政府监管模式存在的问题,探索会计信息市场政府监管模式的具体运行机制,主要包括法律规范设计机制、行业自律辅助机制、政府监管与企业内控和公司治理的联动机制以及监督制约机制。
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【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F233

【参考文献】