河曲发电公司内控体系建设的探索与研究

发布时间：2019-09-27 03:57

【摘要】：伴随企业的发展壮大,随之而来的是日常经营活动中的各种风险,如何加强风险管理,逐渐成为国内外公司着重关注的方向。而建立内部控制体系并加以认真实施,是保证企业经营活动顺利进行的一项有力保证。本文以河曲发电为例,用客观公正的态度对河曲发电当前的内部控制状况进行了深入分析,河曲发电作为上市公司金马公司子公司,迫切需要建立内控管理平台来提升公司的整体管理水平,保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,进一步提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业实现发展战略。本文将从与财务有关的内控建设为切入点,深入分析公司内部控制问题,使公司内部控制能更好的保证企业的资产安全,财务报告的可靠性,关注重要业务事项和高风险领域,合理确定风险应对策略,将风险控制在可承受度内。同时,结合企业实际,通过研究分析找出内部控制现状中存在的缺陷,然后依托企业现有基础,行业特点、业务情况、风险因素等,对内控体系进行完善、优化、整合升级,形成一套适合企业发展的内部控制体系,以帮助企业防范经营风险,提升企业管理水平。企业内部控制体系建设将在以下方面做出突破：使公司经营管理活动有规则、有流程、有标准、有监督、有记录,最终达到公司管理走向规范化和系统化；从成本效益的角度,有效的开展企业内部控制工作的方法；建立符合企业自身情况的内部控制体系,并将内控工作纳入公司年度绩效考核中以凸现其重要地位,进而推广到金马集团的其他子公司。
【图文】：

内部控制体系

并出具相应的审计报告。这套有机的系统，我们可以用下图1-1来体现。 II 11' _：；内；〗： ^内,::她 _i..：J;、：墓LI、赢i "圣业内部控制基本规范jrr^々图1-1中国内部控制体系1.2.2国外探索与研究现状(1 ) 1992年，，COSO委员会发布了其研究报告《内部控制一整体框架》该报告指出：“组织中的每个人对内部控制都有责任。管理者对内部控制体系负有根本的责任，并且享有该项系统的所有权，在大公司里，首席执行官是通过领导高级管理人员发布指令，评估高级管理人员控制经营的方式来履行该责任的[25]。” COSO的企业内部控制整合框架图如下图1-2所示。(2) 1998年，美国注册会计师协会的审计委员会发布《审计准则公告》(第55号），首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供达成企业特定目标和合理保证所建立的各种政策和程序”，结构包括主要包括控制环境、会计制度和控制程序三个有机要素，被学者称为“三点论”的内部控制[3]。(3) 2000年
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F426.61

【参考文献】