预付卡公司运营风险内部控制设计与应用

发布时间：2020-03-29 22:07

【摘要】：目前预付卡行业在全国已有从业公司数千家,年市场规模上万亿,成为支付市场中的重要力量,并仍以每年30%的增长速度迅猛发展。但理论界和实务界均尚未对这一新兴行业的风险管理展开深入的研究和探讨,理论研究的滞后,管理手段的缺失导致产生了诸多风险,如资金风险、电子货币风险、网络交易风险等,给预付卡这一新型电子支付工具未来稳健、快速的发展带来了很大的不确定性。为此,笔者在预付卡风险控制领域开展了初步的探索。本文运用项目管理的方法和工具,通过文献研究、实地调研、归纳分析、案例分析等研究方法,从预付卡公司业务实践出发,对其运营风险的规避和控制进行了研究和思考,设计了一套切合预付卡公司运营特点的内部控制体系,并通过实证,全面应用、落实于A公司的内控领域。在内部控制的具体方法设计上,立足于预付卡公司运营风险特点及特殊内控需求,创新性的应用了“资金-数据管理多角度制衡”,“三方平衡报表”,“企业自有资金-客户备付金内部转付”,“客户资金与自有资金分离管理”等工具和手段。从运行的实际效果情况看,实施成本合理,执行效果良好,有效控制了客户资金,电子货币,交易数据等关键领域;提高了预付卡发行、消费、回收等各环节的业务效率,能将运营风险降至管理层可接受的程度。全文共分为五部分。第一部分主要阐述预付卡公司内部控制设计的必要性和国内外文献综述。第二部分介绍内部控制理论的发展过程及国内外预付卡行业的发展现状。第三部分在消化、吸收国内外内控理论的基础上,针对预付卡行业纳入准金融机构管理和支付工具为电子货币的两大特点,从职责分工、财产保护、会计系统、信息沟通和内部控制自我评价五个方面进行了内部控制的构建和设计。第四部分将第三部分的设计理念按上述五个方面分别应用、贯彻于A公司的各业务领域和业务部门,同时为了内部控制体系得到有效执行,针对A公司的管理现状增加了内部控制执行力的内容。第五部分为本文对上述研究得出的结论。
【图文】：

组织结构图,公司组织结构

除了各业务部门之间的相互制衡措施外，预付卡公司应专门成立风险合规部，负责组织公司内部控制体系建设，持续推进内控体系不断完善，组织开展对公司内控体系评估，，提出改进建议，组织研究并提出重大风险的判断标准或判断机制，参与研究提出风险管理策略和重大风险管理解决方案，跟踪反馈方案的实施及日常风险监控。在实务中，与主业相关的部门一般设计为五个(见图 3-1，组织结构图)：

贷方,客户,系统数据,资金

图 3-3 勾稽核对图务勾稽核对机制主要是保证在某一时间节点，客户资金、账务系统的额、系统交易数据的三方平衡。每月利用客户资金流入/流出核对表单、会计账务记录、企业询证函(包括数据与资金)、内部结算单、内表核对系统数据、会计记录、客户资金。遵循系统充值数据、客户资收账款贷方一致；系统消费数据、客户资金贷方与应付账款贷方发生则，保证三方的平衡。外预付卡实物的流入、流出也对上述的三方平衡起到支持和佐证作方平衡体制的设立是本论文的一个重要创新，在预付卡实务界惯常的销售数据与财务账务的数据，或核对销售数据与现金的平衡。销售数分系统数据而又不完全等同于清分系统数据（因为电子货币脱机交易据丢失、数据变异等情况），如此设计会存在明显的漏洞。为此本文
【学位授予单位】：中国地质大学（北京）
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F715.53;F721

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