A中烟公司会计信息系统内部控制体系改进研究

发布时间：2020-04-05 09:13

【摘要】：内部控制制度建设是现代企业管理中的一个重要的内容，也是近些年研究的重要课题。进入21世纪以来，IT技术广泛普及，企业已经实现了财务与业务的一体化，会计所处的内外部环境也发生了很大变化。网络技术的高速发展改变了企业的管理环境和理念，拓宽了企业的管理范围和内容，而这一切又影响着企业会计信息系统内部控制制度的具体内容和特点，并引起企业会计信息系统内部控制方式发生改变。信息技术不仅给企业的变革提出了新的要求，同时也给会计工作带来了机遇和挑战。为适应这种变化，企业需要提高管理效率，保证企业经营效益与财务信息的可靠性，这就对会计信息系统内部控制提出了更高的要求。当前，我国大多数企业正在尝试或者已经建立起了会计信息系统内部控制制度，但仍然处于起步阶段。建立一套健全的会计信息系统内部控制体系不仅是企业内部相互制约、相互监督的问题，更是企业增强自身竞争力的必备要求。作为世界上最先进、最权威的信息技术管理和控制体系——COBIT，可以为我们提供很好的借鉴。本文在对内部控制系统理论认真学习、研究和借鉴的基础上，采用归纳与综合分析的方法，详细分析了信息化环境下会计信息系统内部控制国内外发展状况；采用理论联系实际的办法，从系统论、控制论、信息论三方面对公司的内控体系建设进行了分析和指导，，并从原理、步骤等方面重点论述了COBIT控制体系在企业会计信息系统中的应用；最后，针对A中烟公司会计信息系统内部控制体系的现状和存在的问题，以COBIT4.1信息系统管理和控制体系为依托，对其存在的问题提出了一些建设性的改进意见。本文旨在根据自身所学内容，为企业的发展提供一些可借鉴的方法，以此来完善企业的会计信息系统内部控制体系，保证控制措施有效的实施，进而提高企业经营管理水平。
【图文】：

组成部分,内部控制体系,成熟度模型

本文在第一章中的国外研究动态概述中已简要介绍了 COBIT 模型，下面将在COBIT 模型基础上探讨企业会计信息系统内部控制体系的构建。2.2.1 COBIT4.1 原理COBIT4.1 主要由四个部分组成：框架、控制目标、管理指南和成熟度模型（其结构如图 2.1 所示）。这四个部分是有机结合在一起的，能够为不同人员提供有关IT 治理、管理、控制和审计等各个方面的需要[23]。

框架图,框架

图 2.2 COBIT4.1 框架[16]业务需求集中反映了企业的战略目标。为满足业务目标，信息应符合一标准，COBIT 称之为信息的业务需求。基于一般更广泛的质量、可信和，业务需求包含以下七个相互独立信息标准：效果、效率、保密性、完用性、符合性、可靠性。其中，效果是涉及到信息与业务流程相关程度包括信息交付的及时性、准确性、一致性和可行性。效率是指通过优化高且符合经济效益)资源使用来提供信息。保密性是涉及对敏感信息的止未经授权的信息披露。完整性是与信息的准确度和完全性有关的属务价值和预期相一致。可用性是与业务流程对信息的当前和未来可实用属性，包括所需资源和相关能力的安全可用。符合性是涉及业务流程与的法律、法规及合同约定之间的符合程度的属性，即外部的强制要求和的遵循性。可靠性是指为满足管理者的日常经营管理需求以及履行财务提供适当的信息。IT 资源主要包括人、应用系统、技术、设施及数据在内的信息相关的资
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F232;F426.8;F406.72

【参考文献】