论注册会计师的法律责任

发布时间：2020-04-13 17:14

【摘要】：注册会计师行业的法律责任问题,自二十世纪八十年代后,从理论上和实践上都成为一个热点和难点。本文以法理学法律责任部分的内容为理论基础,从法学的角度界定注册会计师法律责任体系,并提出完善方法。全文沿着提出、分析和解决问题的传统思路对注册会计师的法律责任问题从法学理论和法律法规实践两方面进行论述。全文共分六部分。第一章,绪论部分阐述了本文的研究背景及意义,研究内容与范围和研究思路、方法。本文将研究范围限制在中国注册会计师真正意义上的个人责任。第二章,注册会计师法律责任基本问题的法理分析。此部分以法理学法律责任部分的内容引出注册会计师法律责任的概念、种类、责任范围及认定条件,力图建立起全文分析的理论框架。具体刑事、民事、行政责任的理论分析将从本章得到思路和支持。第三、四、五章,是对注册会计师法律责任的分类研究。承接第二章中对责任种类的划分,依次在第三章刑事责任,第四章民事责任和第五章行政责任展开论述。论述的思路为理论分析与法规述评相结合。刑事责任采用犯罪构成的四要件进行认定,民事责任部分限于研究范围,对注册会计师对第三人的侵权责任从责任性质,归责原则,责任形式认定,免责事由方面进行认定。行政责任虽然处罚方式较少,但仍可采用第二章中法律责任构成的理论进行认定,以为未来的司法适用提供初步设计。第六章,主要阐述了解决注册会计师法律责任问题的对策,大到立法司法走向,小到具体条文规章,都有重点地提出了改进的建议。民事、刑事、行政责任部分提出了具体的制度完善建议,比如加强立法环节,完善已有制度以解决审计专业性判断在司法审判上的难题,比如对核心性法律《注册会计师法》个别条文的改进建议。最后,本文以简短的结论对全文进行了总结。
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：D922.26;F233

【参考文献】