基于价值链的D机电设备公司全面预算管理优化研究

发布时间：2020-05-05 11:54

【摘要】：全面预算管理自在国内外企业应用以来,在不断发展中取得了一定的成绩,对企业长期稳健的经营起到了不可替代的作用。但随着我国经济的不断发展,企业发展面临的环境发生了很大变化,传统的全面预算管理在企业生产运营中的条件发生改变,使其在企业内部管理控制系统中的核心地位发生动摇。传统的全面预算管理在实际执行过程中出现了许多弊端,存在的不足逐渐显现,导致企业缺少长期的战略目标指引,在发挥配置资源和实现价值增值方面的作用逐渐削弱。本文采用文献研究、案例分析、访谈和问卷调查的研究方法,以D机电设备公司为研究对象,对D机电设备公司进行实地调研访问的基础上,考察了该公司现有的预算管理体系,通过分析发现企业存在缺乏明确的战略指导、预算责任中心划分不清、考评方法片面、忽视价值创造能力等急需改进之处。针对上述问题,将价值链思想引入全面预算管理的研究中,运用价值链管理理论较直观地对企业横向、纵向和内部价值链进行分析,掌握企业优化的可行性情况,确定预算目标,具体阐述预算编制、预算执行与控制,设计出价值链角度的预算管理考评与奖惩指标,优化D机电设备公司原有的预算管理体系,构建了基于价值链的全面预算管理体系,并有针对性的从制度建设、人员、文化管理三个角度提出几点保障措施,以确保公司有效实施基于价值链的全面预算管理体系,从而使得D机电设备公司预算管理体系更加完善,全面提高企业管理水平,实现合理配置和利用企业资源。通过本文研究,希望能够对同行业的其他企业提供一个参考,有助于其在实践过程中,不断提升全面预算管理水平,以便于更好的适应时代发展的需求。
【图文】：

架构图,公司组织,机电设备,架构

（3）时效性要求高机电设备行业由于大部分零部件加工周期长，而且零部件很多是基础件、易损件、消耗件，随着设备的使用会发生磨损或老化，如果供应链上的信息流或物流等没有很好衔接会发生某些原材料供应商供货不及时的情况，使得采购延迟。如何提高销售预测的准确性，制订出合理的采购、生产计划，不但及时响应客户需求，提高客户满意度，又要降低采购和存货成本是急需解决的问题。3.2 预算管理现状3.2.1 预算管理现行的组织架构分析预算管理委员会在 D 机电设备公司的预算管理组织架构中并没有设立，目前由上至下是由董事长、总经理、副总经理和各执行部门构成。由董事长提出全年预算总体目标，财务部将各部门资料收集汇总之后，依据上一年度的具体数据，对预算协调与平衡编制出年度预算草案，再由总经理审查，董事长批准后下发给各个部门落实执行。D 机电设备公司组织构架图如图 3.1 所示。

对比图,营业收入,对比图

公司在原计划的基础上，发生了人员机构的重组，将职工人数增加了数十人以提高企业运行效率，相关人员成本增加。在财务费用的预算中，由于企业发展状态良好没有额外过多的贷款，财务费用的预算相对比较准确。相对于 2014 年和 2015 年的预算情况，在结合企业实际经营情况，2016 年，相对于前两年来说，这一年里管理费用的实际与预算差异更大，预算时保持去年人工成本基本不变，在实际情况里，D 机电设备公司在物流运输方面得以改善，又由于仓储管理与运输业务之间有着密切的关系，运输输送效率的提高及存货存在堆积的情况的减少使得管理费用实际发生额小于预算数，差异率达-21.29%。2016 年企业良好发展的先决条件给予了企业更大的信心，预算的营业利润指标为 5,715,579.63 元，而实际只有 4,155,895.25 元，其主要原因是，企业在实际营业收入并未达到预算理想效果只有 50,814,530.18 元，相差预算数-12,891,646.31 元。由于 D 机电设备公司自身发展情况，公司应付账款数额不大，，很少有固定资产处置、无形资产出售等情况，在预算中营业外收入和营业外支出项目并不进行预算。2014 年-2016 年营业收入实际数与预算数对比如图 3.2 所示。
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】