湖南建工集团内部控制系统评价与改进研究

发布时间：2020-05-09 06:06

【摘要】：随着社会化大生产的发展和经济全球化的推进,企业的经济活动日益复杂,从而促成了内部控制的产生。而在社会经活动发展的不同时期,内部控制随不同经济活动内容和不同的管理要求的变化而变化。当今,企业竞争日益激烈,每个企业都要面临国内和国际市场的双重压力,社会经济环境已将企业推向市场竞争的风口浪尖。国内外实践经验都表明,健全有效的内部控制系统是提高企业风险管理水平、增强企业核心竞争力的根本保证。 本文对内部控制理论的起源和演变进行了阐述,分析了其管理思路的变化。在以湖南省建筑工程集团为对象的研究过程中,从内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面对该企业内部控制的现状进行了分析,发现存在诸多问题,如无系统性的人员风险意识、风险文化,总部对子公司的管控有效性不足,没有建立全面风险控制体系,诸多管理控制程序远未达到精细化程度,尚未按业务流程设计和执行信息收集与沟通机制等。并根据发现的这些问题,结合内部控制有效性的标准,有针对性地提出了改善控制环境、强化企业文化、构建全面风险管理体系、设立良好的控制活动、加强对子公司的控制、增强信息与沟通、改善监督控制等政策建议。从加强制度建设开始,实现制度管人、管事,全面提高全集团的内部控制管理水平。
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F406.72;F426.92

【参考文献】

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本文编号：2655708