四川省烟草商业企业内部控制制度体系研究

发布时间：2020-05-25 17:15

【摘要】：内部控制体系是企业建立和形成的自上而下全员参与的旨在保证企业战略,经营效率和成果,财务报告及管理信息的真实性、可靠性和完整性,保证资产的安全以及符合法律和监管要求的一套由点、线、面结合而成的具有自我调节与约束的控制体系。内部控制体系是市场经济发展的产物,是企业发展的结晶,是现代企业管理的重要手段,是企业控制风险、规范运作、科学管理的重要方式,对提高企业管理水平,提升企业竞争能力能起到较好的促进作用。引入内部控制体系是烟草行业改革与发展的必然要求。特别是对于烟草商业企业,近年来逐步实施了行业管理体制及资产的改革,已经确立了市、州公司为法人的市场经营主体地位。全行业经营效益、资产规模、固定资产投资快速增长,国际环境日益复杂,因此迫切地需要进一步加强基础管理,通过引入内部控制体系,来达到固化业务流程、规范管理、防范风险、提升效率的目的,以适应市场经营主体的发展要求。本文阐述了烟草行业引入内部控制管理体系的必要性,对内部控制管理体系在四川省烟草商业企业中的应用进行了研究。研究按照“环境分析——风险评估——控制活动——信息沟通——监督”五要素分析的思路,以业务流程为主线,注重关键节点的分析和控制,突出行业发展目标结合,阐述了烟草行业内部控制管理体系的构建、运行、监督及改进,实现四川省烟草商业企业从传统的内部会计控制向企业内部控制管理体系转变。在货币资金监督控制体系中,本文探讨了如何实施资金集中管理,在管理方式上如何开展收支两条线管理、货款电子结算,.如何通过建立资金监督管理系统与财务系统和预算系统有效对接,实现对货币资金的收入、支出和预算的全程对接和跟踪。在应收预付款项控制体系中,本文根据四川省烟草商业企业的实际情况,在工程类预付款项方面,提出了按工程进度实施审计,按进度进行预付管理的方式,在应收款项管理方面引入了信息化管理手段,实现定时提醒,责任到人的内控管理机制,实现了“付款有依据,后续有跟踪,人员有落实”的管理机制。在固定资产及重大项目采购控制体系中,本文阐述了按类别和资金额度实施分类管理的方法,达到“分级授权,层层监控”的目的。在内部审核监督体系中,本文提出了独立审计,审计机构委派,全面审计与重点审计结合形式,提出了经济责任审计,交叉审计和三方委托审计等新审计形式,建立了严密的审计体系。在内部控制体系建设过程中,本文还探讨了如何结合企业经营管理战略,建立经营管理控制管理体系,提高企业经营目标任务完成效果,建立了对工作业绩和能力的评估,形成了目标管理考核体系,提高了管理效率和质量,确保企业发展战略有效实施。
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F426.8;F721;F715.5

【参考文献】