DH轴承有限公司存货内部控制案例研究

发布时间：2020-06-18 19:00

【摘要】：我国中小企业数量多达4000多万家,是中国数量最多、最具创新活力的企业群体,为国民经济发展贡献了非凡的力量。同时,制造业企业存货占其流动资产总额的比重一般可达35%以上,这表明存货对制造业企业来说举足轻重。既然如此,企业就应该加强对存货的管理,而存货内部控制本身具有存货管理的属性。综上所述,研究中小型轴承制造企业DH公司的存货内部控制就有着十分鲜明的现实意义。本文的研究目的在于,在熟悉企业存货内部控制理论的基础上,以DH轴承有限公司为切入点,指出它存货内部控制设计与运行存在的问题,并有针对性地提出优化与改进建议,以帮助DH公司实现保证存货资产安全、计价合理准确的内部控制目标,进而为同行业同规模的其他企业提供有价值的参考,促使轴承生产企业更加重视存货的内部控制,以保证其产品的质量过关。本文采用文献研究法、理论分析法、案例分析法等方法对DH轴承生产企业存货内部控制现状以及存在的问题及缺陷进行了研究,本文的主要研究内容及结论如下:第一章分析了企业存货内部控制研究的背景、意义、国内外研究现状、研究内容以及创新点和不足之处;第二章介绍了存货内部控制相关理论分析,包括内部控制概念及发展历程以及要素、存货的概念及特点、存货内部控制的内容及目标;第三章对DH公司存货内部控制进行案例分析,在介绍了轴承行业、DH公司以及它存货的基本情况后,从存货取得与验收入库、存货仓储、生产加工、存货领用出库与销售处置、存货盘点清查、会计系统控制等六个方面对DH公司存货内部控制现状进行了分析;第四章分析了DH公司存货内部控制现存问题,问题主要集中于存货取得环节、仓储环节、盘点清查环节、销售处置环节;第五章从内部控制五要素的视角,针对第四章指出的问题提出改进建议,以促进DH公司完善存货内部控制的设计与运行;第六章为对全文的总结与展望。研究表明,DH公司存货内部控制既有做得比较完善的地方,又在采购、仓储、盘点清查、处置等环节存在一些尚需完善的缺陷,但这些缺陷基本上都是一般缺陷,不存在重大缺陷与重要缺陷,其存货内部控制整体状况为中等偏上水平。本文的创新点主要体现在两方面:一是选取以往很少涉及的轴承行业做案例分析,二是在写作过程中对存货内部控制各环节结构的安排。最后,本文通过对DH公司存货内部控制进行研究,最终实现帮助公司解决存货内部管理的实际问题的目标。
【学位授予单位】：山东农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.4;F406.7;F274
【图文】：

存货,内部控制,出库,销售处

6图 1-1 研究路线图1.5 创新点和不足之处1.5.1 研究的创新本文在写作完成后提炼出两方面的创新点：（1）本论文的案例分析式写作是建立在到 DH轴承有限公司实地调研的基础上的，过往存货内部控制方面的文献鲜有涉及轴承行业的。本文在写作过程中结合了轴承行业特点与 DH公司的实际情况，对同行业公司存货内部控制具有一定的借鉴意义。（2）本文第三章在论述 DH公司存货内部控制时，在内容框架上分为存货取得与验收入库、存货仓储、生产加工、领用出库与销售处置、盘点清查以及会计系统等六个方面的控制。这样划分更加详细地对公司生产过程中涉及存货的方面进行了分解。而且存货取得与验收入库在流程上是连贯的，因此将它们合并为一小节；领用出库与销售处置都涉及存货的出库，在控制流程上有相同之处，故而将它们合并作为一小节。

内部控制,相关理论,存货

山东农业大学会计硕士专业学位论文2 存货内部控制相关理论分析本章主要介绍存货内部控制相关理论，从内部控制相关理论、存货的概念及特点、存货内部控制相关理论等三个方面进行论述分析。本章内容为后续案例分析奠定理论指导的基础。2.1 内部控制相关理论2.1.1 内部控制的概念及发展历程20 世纪中叶以来，内部控制理论不断发展，其概念发生了较大变化，发展历程可分为以下五个阶段：20世纪 40 年代前的内部牵制阶段，20 世纪 40 年代末至 80年代的内部控制制度阶段，20 世纪 80 年代末至 90 年代初的内部控制结构阶段，20 世纪90 年代以后的内部控制整体框架阶段，21 世纪以来的企业风险管理框架阶段。内部控制发展历程如下图：

【参考文献】