M稀土永磁公司关键内部控制活动评价研究

发布时间：2020-07-05 02:41

【摘要】：近几年来,我国企业在经营管理中出现了诸多问题,如伊利股份事件、中航油事件、德隆事件等,这些问题发生的主要原因之一是由于内部控制制度失效。如何建立及完善内部控制,己成为企业面临的重要难题之一。在美国,安然会计造假事件的爆发引发美国政府对企业内部控制失效问题的关注,促进了《萨班斯──法案》的出台和COSO委员会新报告《企业风险管理──框架》的颁布。随着经济的快速发展,我国企业面临着越来越激烈的竞争局面,只有建立较为完善的内部控制制度,才能为企业安全有效地运营提供保证。论文对M稀土永磁公司的内部控制活动存在的问题进行分析研究并提出相关的优化。论文的研究对营管理水平的提高、贯彻公司政策和管理目标、保证会计信息的质量、保护投资者的合法权益都有着非常重要的意义。论文首先阐明了内部控制活动的概念及相关基础理论,通过描述M稀土永磁公司的实际业务,找出内部控制活动关键控制点存在的原材料采购无议价能力、未建立采购业务后评估制度、员工操作问题、工艺流程问题、存货管理制度不完善、存货控制缺失等问题,作为公司内部控制活动评价指标设计的基础。论文结合公司经营实际从采购业务、生产业务、存货业务、销售业务四个方面选取了28个指标构成了内部控制活动的评价指标体系。运用层次分析法和模糊综合评价法构建了评价模型,据以对M稀土永磁公司关键内部控制活动进行综合评价得出稀土永磁原材料采购无议价能力;未建立采购业务后评估制度;员工操作问题;工艺流程问题;存货管理制度不完善;存货控制缺失;销售队伍建设不力;销售布局不合理等问题。最后,论文针对M稀土永磁公司关键内部控制活动进行评价与优化即采购业务流程优化、采购计划的制定与审批控制、生产流程优化、严格产品入库程序、存货管理制度、存货流程优化、销售定价策略、销售计划管理优化等以帮助M稀土永磁公司提高内部控制水平,为公司内部控制评价指标体系的建立提供参考。
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F406.7;F426
【图文】：

财政部发布了《企业内部控制配套指引》，主要分为三大类，即内部环指引、控制活动类指引和控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人和信息流等各项业务和事项。.3 内部控制活动评价理论.3.1 内部控制活动评价概念根据《企业内部控制基本规范及配套指引》，控制活动评价主要为企业各类业务措施与流程设计及运行有效性的评价。各控制活动的评价标准依不同的业务类型尽相同，但评价企业控制活动一般应考虑以下因素：控制活动的类型、复杂性、判断程度、风险事项及其重要性、对其他控制活动有效性的依赖程度。.3.2 内部控制活动评价方法概述内部控制活动评价综合运用调查问卷、抽样和比较分析、实地查验等多种方法面客观地对企业内部控制活动作出合理评价。通过 2014-2017 年 43 篇文献对评价进行了统计和分析，评价方法运用比例比较如图 2.1 所示。

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本文编号：2741964