A医药公司内部控制的评价与改进研究

发布时间：2020-08-14 11:55

【摘要】：在诸如绿大地、万福生科、ST嘉瑞等层出不穷的财务舞弊事件频发的时代，在科学交流频繁，信息流动日益全球化的时代，公司想要不被时代抛弃，就要学会控制风险，完善内部控制。内部控制是贯穿公司的整个经营过程的，它影响着公司在发展中对风险的预测以及防范，更是一个公司健康发展的有力保障。然而，我国现阶段内部控制机制还不十分完善，内控制度还存在很多问题，内部控制评价工作目前不容乐观，因此我们有必要对公司的内部控制的评价和改进给予重视。本文以A医药公司的内部控制制度为研究对象，A医药公司作为典型的老字号国有公司，其内部控制的建立与执行有着广泛的代表性。本文共分六个章节：第一章主要包括论文的研究背景与意义，文献回顾，研究思路与框架；第二章介绍了内部控制相关理论，对比不同的评价方法的优缺点，并最终选用基于层次分析法的模糊综合评价法对公司的内部控制作评价；第三章对A医药公司内部控制的基本情况及其执行情况作了介绍；第四章根据A医药公司内部控制情况及风险点，建立评价指标体系，运用模糊综合评价法得出A医药公司内部控制综合分为3.9462；第五章针对第四章中的结论分析原因，提出改进建议；第六章总结。我们通过调查发现基于层次分析法的模糊综合评价法得到的A医药公司内部控制结果是与公司内部审计防损部得出的同一时期的内部控制评价结果是一致的，认为公司的内部控制在有效性和健全性方面处于中等水平，且模糊综合评价法得到的结果更为直观：综合等分约为3.95，最薄弱环节为内部环境约3.77分，具体表现在人力资源与员工素质方面，约3.19分。针对公司内部控制存在的问题，我们认为可以从营造良好的公司治理环境；提高风险识别和应对能力，构建风险导向的内部控制；加强公司制度创新，强化执行力；重视配套信息建设，形成双向传导沟通机制；充实内部审计部力量，明确各部门职责等几方面加以改进。
【学位授予单位】：华东交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.72;F406.7
【图文】：

收入比重

图 3－1 各药品种类占总收入比重图 3－2 各销售方式占总收入比重Fig 3-1 The proportion of Various Fig 3-2 The different ways of sales types ofdrugs in total income share of total income A 医药公司内部控制建立情况查阅 A 公司相关内部资料可知，A 医药公司 2002 年改制完成，同年制定了与经营相关的制度规章；2010 年 A 医药公司完成由 S 医药集团控股和 B 集团联合控股，有关法律法规和《公司内部控制基本规范》及其配套指引的相关要求，于 2011 年本建立了相关的内部控制制度，并成文实施。1 公司内部控制基本情况通过研读 A 医药公司的控制的相关制度，结合对内部审计部长的访谈内容分析及切受了解到 A 公司内部控制建立执行的基本情况如下[38]：（1）控制环境首先，公司的治理环境，A 医药公司是国有公司，公司设有董事会和经理层，但并置监事会。从 A 医药公司的制度手册可知，决策层与高级管理层权限和职责分工都

收入比重,销售方式

系数,可信度,一致性系数,内部一致性

问卷的可信度，本文采用采用克朗巴哈 α 度。 Cronbachα 系数是目前最常用的 ( Si2)/ST2)，反映问卷样本的内在一致。一般来说，a 值越大，一致性程度越高，问表 4－1 a 值的含义可信度可信程度高可信程度较高可信程度一般且需要修改可信程度低，应当重新设计验，问卷样本总体的一致性系数 Cronbachα本研究问卷的内部一致性程度高，即问卷整体

【相似文献】