TY会计师事务所审计质量控制研究

发布时间：2017-04-13 15:20

  本文关键词：TY会计师事务所审计质量控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：审计质量控制是小型会计师事务所做大做强的重要基础,也是注册会计师提升自身职业地位、取信于社会公众的重要措施。目前注册会计师行业的审计质量控制缺陷是由多因素造成的,行业监管者的鞭策力度是提升审计质量的关键因素,但是要从源头上控制审计质量主要有待于注册会计师行业环境的完善、合伙人管理理念的进步及内部控制制度的有效运行等诸多因素。从目前的现状看,受时间、成本、业务能力等多方面因素影响,我国小型会计师事务所的审计质量控制不如人意,已成为审计实务界与理论界关注的焦点问题。对会计师事务所的审计质量控制体系进行研究,有助于强化会计师事务所及签字注册会计师自身审计质量控制意识,具有重要的现实意义。论文主要采用文献研究法和案例分析法的研究方法,通过研读大量有关会计师事务所审计质量控制的文献并结合TY会计师事务所实例,在陈述审计质量控制的现状、分析审计质量控制缺陷原因的基础上,对事务所审计质量控制进行研究,并依此提出强化小型会计师事务所审计质量控制的对策。作为具体研究对象的TY会计师事务所的某些问题在小型会计师事务所中可能普遍存在,因此这些控制对策可为同行业借鉴,以促进会计师事务所行业健康发展。论文共分为六部分。第一部分,绪论。主要介绍研究背景、意义、方法、论文框架及国内外文献综述;第二部分,对TY会计师事务所审计质量控制的现状即组织结构、管理制度、人员分配及审计质量规程做了介绍并对其分析;第三部分,论述TY所审计质量控制出现的问题;第四部分是对审计质量控制问题的原因分析,分别从管理层面和业务层面进行了深入分析;第五部分,对会计师事务所目前的审计质量控制现状提出了改进建议;第六部分,结束语。针对该会计师事务所质量控制环节的漏洞提出了从自身管理、审计流程、人力资源以及外部行业自律方法、政府监督等外部监管等方面的改善建议。
【关键词】：审计质量控制 审计规程 外部监管 行业自律
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-12
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究目的及意义10-11
• 0.3 研究方法与框架11-12
• 1 相关理论12-16
• 1.1 重要概念解析12-13
• 1.1.1 审计质量12
• 1.1.2 审计质量控制12-13
• 1.1.3 审计质量控制体系13
• 1.2 理论基础13-16
• 2 TY会计师事务所及审计质量控制现状16-19
• 2.1 事务所简介16
• 2.2 TY会计师事务所审计质量控制现状16-19
• 2.2.1 业务承接17
• 2.2.2 人力资源管理17-18
• 2.2.3 审计流程18-19
• 3 TY会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因分析19-26
• 3.1 TY会计师事务所审计质量控制存在的问题19-21
• 3.1.1 盲目承揽业务19
• 3.1.2 专业胜任能力不足19-20
• 3.1.3 审计程序执行不到位20-21
• 3.2 TY会计师事务所审计质量控制存在问题的原因分析21-26
• 3.2.1 资源的限制和对客户的依赖性21
• 3.2.2 过低收费导致压缩审计成本21-22
• 3.2.3 人力资源管理过于松散22
• 3.2.4 后续培训不足22-23
• 3.2.5 政府处罚力度和行业自律不足23-26
• 4 提高TY会计师事务所审计质量控制的措施26-33
• 4.1 管理层改进思想观念和方式26
• 4.1.1 以审计质量为最终目标26
• 4.1.2 审计质量控制意识提高26
• 4.2 严格审计过程的管理26-28
• 4.2.1 充分安排审前准备工作26-27
• 4.2.2 推广先进的审计方法27
• 4.2.3 将审计程序落实到位27-28
• 4.3 规范人力资源管理28-31
• 4.3.1 严格进行人员选聘28
• 4.3.2 保证职工后续培训教育28
• 4.3.3 优化薪酬体系28-31
• 4.4 强化审计法律责任31-33
• 4.4.1 加大对审计造假的处罚力度31-32
• 4.4.2 加大事务所责任承担力度32-33
• 结束语33-34
• 参考文献34-38
• 致谢38-39

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘泽荣;刘银;;中小会计师事务所发展的理性思考[J];财会通讯(综合版);2008年03期

2 叶陈刚;骆琼芳;;中小型会计师事务所审计质量控制机制构建——以京华ZYD会计师事务所为例[J];财会月刊;2012年14期

3 孙坤;张小丽;;会计师事务所规模与审计质量的实证研究[J];东北财经大学学报;2011年05期

4 张广才;审计声誉在重塑注册会计师诚信中的作用分析[J];工业技术经济;2003年06期

5 雷光勇;刘丹;;独立审计质量影响因素分析[J];中国注册会计师;2006年08期

6 彭佳才;;严控质量 优化服务 小所也能做强[J];中国注册会计师;2007年03期

7 耿建新;房巧玲;;我国会计师事务所规模研究——基于审计市场经验数据的聚类分析[J];会计研究;2005年03期

8 ;中国注册会计师协会关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知[J];中国注册会计师;2012年03期

9 张婧雅;;我国小型会计师事务所生存与发展浅析[J];行政事业资产与财务;2011年08期

10 李青;;关于加强注册会计师审计质量的探讨[J];云南财经大学学报(社会科学版);2008年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 赵雪青;会计师事务所审计风险防范与控制案例分析[D];对外经济贸易大学;2005年

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本文编号：303883