H烟草工业公司采购与付款内部控制优化研究

发布时间：2021-02-19 21:01

　　长期垄断式的经营，为我国烟草企业带来高额利润的同时，也造成了其风险意识淡薄，内部控制薄弱。随着国际化市场竞争加剧，外烟开始抢占中国市场，这种矛盾将愈加突显，我国烟草企业的发展遇到瓶颈。烟草企业开始逐步认识到内部控制对于实现企业经营稳定发展的重要性。采购与付款内部控制是企业内部控制的重要组成部分，建立完善的采购与付款内部控制对于企业降低成本，防范采购风险，保证生产经营正常运转起着重要作用。烟草工业企业的采购业务不同于一般生产企业，其内部存在市场和计划两种采购模式，使得其采购与付款内部控制存在特殊性。本文以H烟草工业公司为例，结合其采购与付款内部控制现状和行业特点，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五要素角度分析了其采购与付款内部控制存在的问题，最后对针对相关问题提出了优化建议，旨在促进公司采购与付款内部控制的进一步完善，同时对行业也具有一定借鉴意义。本文运用内部控制基本理论，指出公司需要从法人治理结构、人力资源政策和风险管理文化入手构建良好的内控环境，保证采购与付款内部控制的实施基础；本文同时指出公司需要建立动态风险评估体系，提高公司防范与化解风险的能力；本文还针对公司... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

H烟草工业公司组织结构图

烟叶采购注①：在复烤加工厂内进行工商交接的烟商交接

不需打样的烟用物资在现场评审之前进行实物样品评审。(4)“供应商现场评审表”经管委会供应商管理办公室主任审核后，附“供应商样品评审表”报公司管委会主任委员或其授权人员审批。经审批通过后，由供应商管理办公室向物资供应部下达供应商评审合格通知，并将评审合格的供应商纳入《合格供应商目录》。如果是采用招标方式确定的供应商即具备合格供应商资格，可纳入《合格供应商目录》。改进后 A 类物资供应商准入流程如图 4.3 所示。

【参考文献】：
期刊论文
[1]风险导向内部控制机制研究[J]. 杨学华,文小亮.  中国注册会计师. 2011(05)
[2]基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价[J]. 杨洁.  会计研究. 2011(04)
[3]企业风险管理理论的演进与展望[J]. 王稳,王东.  审计研究. 2010(04)
[4]建立矩阵式内部控制机制的设想[J]. 张晓杰.  审计研究. 2010(03)
[5]控制结构+企业文化:内部控制要素新二元论[J]. 王竹泉,隋敏.  会计研究. 2010(03)
[6]我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J]. 张颖,郑洪涛.  审计研究. 2010(01)
[7]内部控制系统论[J]. 陈丽蓉,周曙光.  财会月刊. 2010(02)
[8]采购循环的内部控制要点[J]. 陈策.  财会月刊. 2009(32)
[9]从COSO框架报告看内部控制与风险管理的异同[J]. 董月超.  审计研究. 2009(04)
[10]基于内部控制五要素的采购业务内部控制设计[J]. 张燕江,吕光虎,诸波.  财会通讯. 2009(11)



本文编号：3041683