会计师事务所合并对审计质量的影响分析 ——来自A股市场的经验证据

发布时间：2021-03-11 06:22

　　合并是会计师事务所实现规模化发展的重要途径。从18世纪“南海公司事件”导致注册会计师的诞生,到21世纪“安然事件”导致安达信的覆灭,国际会计师事务所经历了一次又一次合并的洗礼。国际四大会计师事务所正是由于经历了无数次兼并和联合才有了今天的规模和地位。我国注册会计师行业由于起步较晚、基础薄弱等多方面原因,行业的整体水平与经济社会发展要求和全球会计行业发展水平还有较大差距。因此,让会计师事务所通过合并来做大做强、实现规模化发展,已成为我国政府主管部门、监管机构、行业组织、执业界和理论界的共识。近年来,我国会计师事务所也出现了数次合并浪潮,尤其是2007年以来,相关部门为推动事务所合并发布了一系列文件,扫除了事务所规模化发展的制度障碍,进一步推动了事务所合并的发展,一时间本土事务所之间的合并此起彼伏。审计质量是注册会计师行业的生命,也是会计师事务所赖以生存的基础。合并只是一种手段,不论事务所通过何种途径扩大规模最终还是要落实到要提高核心竞争力、增强专业能力上来。那么,事务所合并后审计质量与合并前相比能否得到提高?现有研究多假设规模与审计质量正相关,甚至事务所规模被直接用作审计质量的替代变量（... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究思路和方法
    1.4 论文框架
2 文献综述
    2.1 有关事务所规模与审计质量的文献综述
        2.1.1 国外文献综述
        2.1.2 国内文献综述
    2.2 有关事务所合并与审计质量的文献综述
        2.2.1 国外及台湾地区学者的研究
        2.2.2 大陆地区学者的研究
3 理论基础
    3.1 规模经济理论
    3.2 声誉理论
    3.3 “深口袋”理论
    3.4 合并对审计质量的影响分析
        3.4.1 合并对专业胜任能力的影响
        3.4.2 合并对独立性的影响
4 研究设计
    4.1 研究假设
    4.2 变量及模型构建
        4.2.1 被解释变量——审计质量
        4.2.2 解释变量——事务所合并
        4.2.3 控制变量
        4.2.4 模型构建
    4.3 样本选择与数据来源
        4.3.1 样本选择
        4.3.2 数据来源
5 实证检验
    5.1 琼斯模型回归分析
    5.2 描述性统计
    5.3 相关性分析
    5.4 多元回归分析
    5.5 稳健性检验
6 结论、政策建议及后续研究建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 本文的贡献
    6.4 局限性及后续研究建议
        6.4.1 局限性
        6.4.2 后续研究建议
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计师事务所合并对审计质量的影响分析[J]. 李兆华,武力筝.  哈尔滨商业大学学报(社会科学版). 2011(05)
[2]我国审计市场竞争态势:完全竞争还是垄断竞争?[J]. 陈艳萍.  会计研究. 2011(06)
[3]会计师事务所规模与审计质量——基于审计意见视角的经验研究[J]. 刘笑霞,李明辉.  商业经济与管理. 2011(06)
[4]会计师事务所合并与审计质量——基于德勤华永和中瑞岳华两起合并案的研究[J]. 李明辉.  中国经济问题. 2011(01)
[5]会计师事务所合并方式与审计质量[J]. 李凯.  中南财经政法大学学报. 2010(06)
[6]会计师事务所合并对审计质量的影响[J]. 曾亚敏,张俊生.  审计研究. 2010(05)
[7]会计师事务所合并的动因与经济后果:一个文献综述[J]. 李明辉,刘笑霞.  审计研究. 2010(05)
[8]应计的盈余管理计量模型比较分析[J]. 王生年,白俊.  审计与经济研究. 2009(06)
[9]会计师事务所规模、审计质量与市场反应——来自中国证券审计市场的证据[J]. 温国山.  审计与经济研究. 2009(06)
[10]操纵性应计利润模型检测盈余管理能力的实证分析[J]. 黄梅,夏新平.  南开管理评论. 2009(05)

硕士论文
[1]会计师事务所规模与投资者感知的审计质量的关系研究[D]. 周海平.复旦大学 2008



本文编号：3076014