基于医药制造业上市公司内部控制信息披露研究

发布时间：2021-04-10 04:44

　　医药制造业是个特殊的行业系关人类生命健康,近年来投资者对医药公司的注意力逐渐增强。医药制造业公司想提升自身“价值形象”增强融资能力,就要加强信息披露使广大投资者对该行业的特点和自身实力有更清楚的认识。继2006年沪深交易所对内部控制息披露内容作了规定,五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》对企业披露内部控制信息作出了强制性的规定后,又要求自2012年1月1日起《企业内部控制配套指引》在沪深主板上市公司实施。继此我国已经具备了相对完善的内部控制体系。《企业内部控制配套指引》的颁布为企业完善内部控制、出具内部控制自我评价报告,注册会计师出具内部控制鉴证报告提供了很好的参考。尽管要求在沪深主板上市的公司自2012年开始实施,但动机或压力不同的企业会对《企业内部控制配套指引》有“与时俱进”的借鉴或者执行意识,注册会计师所依据的审计标准也可能发生变化。这就引发了新的问题,该配套指引颁布后对在沪深上市的医药公司影响如何?自我评价报告是否会更规范?内部控制鉴证报告是否更具有价值?考虑到医药行业的特殊性,该行业在内部控制信息披露上是否体现了本行业的特殊性?披露的重点是否突出?本文以201... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 国内外研究现状评价
    1.3 文章结构和研究方法
        1.3.1 文章结构
        1.3.2 研究方法
2 内部控制信息披露理论基础
    2.1 内部控制的概念
    2.2 内控信息披露理论
        2.2.1 内控信息披露的概念
        2.2.2 内控信息披露理论基础
3 内部控制信息披露基本问题概述
    3.1 内控信息披露的内容
        3.1.1 内控信息披露主体
        3.1.2 内控信息披露范围
        3.1.3 内控信息披露时间
        3.1.4 内控信息评价及鉴证
    3.2 沪深指引内控信息披露异同
        3.2.1 沪深指引内控信息披露相同点
        3.2.2 沪深指引内控信息披露不同点
4 医药制造业上市公司内部控制信息披露现状及原因分析
    4.1 医药制造企业经营特点及内控特殊性
    4.2 医药制造业上市公司内控信息披露现状
        4.2.1 内控信息披露总体状况
        4.2.2 内控信息披露内容方面
        4.2.3 内控信息评价标准方面
        4.2.4 内控信息披露审核方面
    4.3 医药制造业上市公司内部控制信息披露存在问题
        4.3.1 沪深披露动机有异
        4.3.2 内控风险重视不足
        4.3.3 关键控制活动披露不足
        4.3.4 内控缺陷信息披露不足
        4.3.5 内控信息评审标准混乱
    4.4 医药制造业上市公司内部控制信息披露原因分析
        4.4.1 规范不统一动机不同
        4.4.2 内控信息需求不足
        4.4.3 行业风险认识不足
        4.4.4 缺乏强有力的法律监督
5 内部控制信息披露完善建议
    5.1 完善我国法规建设
        5.1.1 出具特定法规加强法律建设
        5.1.2 统一内控评审标准
    5.2 提高风险管理水平
    5.3 加强内控信息需求
    5.4 加强外部机构监管
        5.4.1 强化政府部门监管
        5.4.2 加强审计机构监管
参考文献
后记



本文编号：3128985