所得税会计信息价值相关性实证研究

发布时间：2021-04-13 02:40

　　随着我国企业会计准则与国际会计准则的接轨,所得税会计准则也正在逐步实现与国际接轨,实现了会计与税收的分离。统计调查显示,在所得税会计准则实施之前,我国大多数的上市公司和大中型企业对所得税的核算均是采用应付税款法,对所得税会计处理方法的选择一般都以简捷易行为主要原则。我国自2007年实施新企业会计准则以来,按照资产负债表债务法核算递延所得税资产和负债成为上市公司的唯一会计选择,递延所得税资产与递延所得税负债也成为资产负债表中的重要报表项目。针对该问题,基于剩余收益估值模型,本文将对实施新企业会计准则后递延所得税资产和负债项目的价值相关性进行深入的经验研究。在基本研究的基础上,本文进一步利用面板数据进行固定效应和随机效应、消除规模效应、加入控制变量、按照终极控制人分类的一系列拓展性检验。研究发现：（1）递延所得税净资产对价值具有显著解释力；（2）递延所得税净资产比扣除递延所得税净资产后的每股净资产的价值相关性更高；（3）递延所得税资产比递延所得税负债的价值相关性更高；（4）基于消除规模效应的模型以及加入控制变量后,递延所得税资产占价值比以及递延所得税负债占价值比均能显著解释价值增长率。最后... 

【文章来源】：北京交通大学北京市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

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致谢
中文摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景及研究动机
    1.2 所得税会计相关研究综述
    1.3 研究方法
    1.4 研究内容及框架
2 理论基础
    2.1 所得税会计的基本理论
        2.1.1 所得税会计的由来
        2.1.2 所得税会计的本质
        2.1.3 我国所得税会计的发展
    2.2 价值相关性的理论分析
        2.2.1 价值相关性的内涵
        2.2.2 有效市场假设
        2.2.3 递延所得税的价值相关性分析
    2.3 所得税会计准则的对比
        2.3.1 我国新旧所得税会计准则的差异分析
        2.3.2 中、美和国际所得税会计准则的差异分析
3 研究设计
    3.1 研究模型的构建
    3.2 样本与变量设计
4 实证结果
    4.1 描述性统计结论
    4.2 基本回归结论
    4.3 拓展性检验
5 研究结论
参考文献
作者简历
学位论文数据集


【参考文献】：
期刊论文
[1]递延所得税资产确认问题研究[J]. 刘金海.  经济研究导刊. 2012(03)
[2]谈递延所得税资产与负债的确认与计量[J]. 郭菁颖.  现代商业. 2011(36)
[3]我国所得税会计准则与国际会计准则的比较[J]. 康莉.  中国乡镇企业会计. 2011(12)
[4]新所得税会计准则的变化与企业利润平滑[J]. 张勇.  中国集体经济. 2011(32)
[5]递延所得税会计信息的价值相关性研究[J]. 李丽娟,王乾斌,朱凯.  上海立信会计学院学报. 2011(01)
[6]新企业所得税法若干问题的解读与思考[J]. 闫学忠.  注册税务师. 2011(01)
[7]所得税会计准则实施对公司盈利水平的影响——基于房地产上市公司数据的实证研究[J]. 曹晓丽,雷韵文.  会计之友(上旬刊). 2010(06)
[8]新会计准则体系下所得税纳税筹划及盈余管理的空间变化[J]. 孙湄.  内蒙古科技与经济. 2009(22)
[9]所得税会计处理方法的差异分析[J]. 魏梦琳.  会计之友(下旬刊). 2009(11)
[10]资产负债表债务法下所得税会计思考[J]. 罗绯.  现代商业. 2009(32)



本文编号：3134460