SJ公司存货内部控制优化研究

发布时间：2021-06-09 20:36

　　近年来,化肥化工生产行业市场已接近饱和,为取得竞争优势,同行业之间只能通过采用降低成本、压低销售价格来获取市场份额。可以看出,该行业的市场外部环境并不乐观,制约企业发展的因素众多。这就需要各企业通过加强自身内部建设,优化完善各环节流程,以实现企业持续健康发展。内部控制作为一项重要的管理手段,其通过风险防范、内部监督、信息传递、文化建设、控制活动五个要素来帮助企业防范规避重大风险,维持企业平稳快速的发展。存货内部控制是企业整体内部控制中一个重要环节,通过对其实施全面有效的内控管理能够帮助企业及时了解当前的市场需求,提高企业灵活应对风险的能力,维护资产安全,帮助企业制定合理的成本控制规范,降低资金占用率。为适应当下高速发展的市场经济环境,我国企业需要制定更加全面、规范、严格的存货内部控制制度,为企业长期发展打下良好基础。本文以主营化肥化工产品的SJ公司为研究对象,研究方法采用了文献分析法、案例研究法、调查研究法,在学习和查找了解存货内部控制相关理论知识的同时结合实地考察调研收集到的各类信息,对SJ公司的存货内部控制进行了较为全面的分析。首先,论文阐述了研究的背景意义、采用的研究方法和具体研... 

【文章来源】：沈阳理工大学辽宁省

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文结构框架

沈阳理工大学硕士学位论文门的人员才清楚，但各部门之间在工作上又存在着必然的联系，所以做通，提高各岗位人员的信息共享意识，建立与上级之间的沟通平台，有更新企业信息，帮助各部门更高效的完成自身工作[26]。监督。监督是整个存货内部控制中最为核心的部分，通过实施独立有效判断内部控制各要素是否正常运行。对于企业各层级管理人员也可以起用，关注其是否严格按照制度制定决策，是否是在自己的职责权限内指同时还需要对监督工作的执行情况进行评定，发现现有制度中存在的缺修改完善[27]。控制五要素之间的关系如图 2.1。

并详细准确的登记好存货的名称、数量、单价、使用期限等，定期将财务账与仓库存货的实物进行核对[33]。存货保管环节能够做到详细了解当期存货的使用情况，企业管理人员应定期与生产部门和采购部门进行沟通，共享相关信息。d)领用环节的内部控制使所有存货领用均得到记录，在各部门对存货进行领用时，应填制领用单，并由该人员部门领导审批后交由仓储部门进行领用。仓库保管人员应在存货出库时仔细核对领用单信息与出库物资是否一致。防止因工作失误等原因导致出库错误。在存货出库后应及时把领用情况按期汇总给财务部门进行入账。e)存货盘点企业要对存货进行定期或临时检查，根据存货种类不同选用不同的盘点方法，盘点时应由盘点人与监盘人同时在场，防止出现舞弊或是盘点失误的情况,在存货盘点表上应直接反映存货数量、存货状态等盘点结果，在盘点完成后财务部门应及时对盘点的盈亏情况进行账务调整[34]。

【参考文献】：
期刊论文
[1]企业内部控制环境对会计信息质量影响的研究[J]. 吴微.  知识经济. 2017(07)
[2]浅谈财务管理在企业内控建设中的作用[J]. 戴芳.  科技经济导刊. 2017(05)
[3]伦理学视角下企业会计信息失真研究[J]. 曹茜.  天津商业大学学报. 2016(05)
[4]集团公司加强内部控制与内部审计的建设分析[J]. 郑永明.  企业改革与管理. 2016(17)
[5]中小企业存货内部控制存在的问题与对策研究[J]. 时晓虹.  全国商情. 2016(21)
[6]材料采购内部控制缺失风险及应对[J]. 虎蕾.  商. 2016(20)
[7]浅谈内部控制审计的流程及方法[J]. 刘洋,白杨.  财会学习. 2016(09)
[8]企业存货内部控制的探讨[J]. 耿爽.  中国管理信息化. 2016(09)
[9]企业内部控制评价体系研究[J]. 赵霞.  现代商贸工业. 2016(01)
[10]当前工业企业存货管理与控制过程中存在的问题及创新策[J]. 曹锐.  财会学习. 2015(18)

硕士论文
[1]SY石油钻头厂存货内部控制研究[D]. 李丹.西安石油大学 2016
[2]KR公司存货内部控制优化研究[D]. 马妍.青岛科技大学 2016
[3]XX汽车公司全面存货管理探索[D]. 时富涛.西南财经大学 2014



本文编号：3221273