基于财务风险的GY烟草公司内部控制改进研究

发布时间：2021-06-26 14:21

　　随着我国经济的高速发展和企业规模的不断扩大,企业的生存环境变得更加复杂,任何企业都无法获得支撑自身发展的所有信息,企业的持续经营受到很多风险因素的制约,尤其是财务风险的影响。然而,目前中国大多数企业还不能有效识别和应对风险,对财务风险的管理意识薄弱,内部控制机制存在缺陷,严重影响企业的健康发展。本文的研究对象GY烟草公司在国家特殊的经营管理体制保护下,积累了雄厚的经济实力,但长期以来的垄断经营,也使企业内部掩盖的管理问题日益显现,在严厉的控烟政策影响下,企业面临更加严峻的挑战,因此为了帮助企业有效防范财务风险,促进企业的健康发展,迫切需要对该企业的内部控制体系进行改进。本文以改进GY烟草公司内部控制体系为目标,通过收集国内外关于内部控制和财务风险管理的文献资料,整理了公司的内部控制制度和审计资料,基于公司的财务风险现状,从内部控制框架的五个维度,对GY烟草公司的内部控制现状进行了梳理,发现了公司内部控制体系存在的一系列问题,随后对公司现存的问题进行了原因分析,最后从公司层面和流程层面对公司的内部控制体系进行了改进设计,明确了公司内部控制改进体系的实施目标和原则,通过改善内部控制环境、健... 

【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路和研究方法
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
    1.3 研究内容及研究框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究框架
第二章 文献综述
    2.1 研究现状
        2.1.1 国外研究现状
        2.1.2 国内研究现状
    2.2 内部控制的基本理论
        2.2.1 内部控制的定义
        2.2.2 内部控制理论的发展
        2.2.3 内部控制框架体系研究
    2.3 财务风险的基本理论
        2.3.1 财务风险的概念
        2.3.2 财务风险的分类
        2.3.3 财务风险管理的程序
    2.4 财务风险管理与内部控制的关系
    2.5 小结
第三章 GY烟草公司财务风险和内部控制的现状分析
    3.1 公司概况
    3.2 GY烟草公司财务风险的现状分析
        3.2.1 筹资风险现状
        3.2.2 投资风险现状
        3.2.3 运营风险现状
    3.3 GY烟草公司内部控制的现状分析
        3.3.1 内部环境现状
        3.3.2 风险评估现状
        3.3.3 控制活动现状
        3.3.4 信息与沟通现状
        3.3.5 内部监督现状
    3.4 小结
第四章 GY烟草公司内部控制存在的问题和原因分析
    4.1 GY烟草公司内部控制存在的问题
        4.1.1 内部环境的问题
        4.1.2 风险管理的问题
        4.1.3 控制活动的问题
        4.1.4 信息与沟通的问题
        4.1.5 内部监督的问题
    4.2 GY烟草公司内部控制存在问题的原因分析
        4.2.1 治理结构缺乏权力制约
        4.2.2 财务风险控制意识薄弱
        4.2.3 人员素质不高
        4.2.4 考核激励机制不完善
        4.2.5 内部控制制度不健全
        4.2.6 内部审计监督弱化
    4.3 小结
第五章 基于财务风险的GY烟草公司内部控制改进
    5.1 内部控制改进的目标和原则
        5.1.1 内部控制改进的目标
        5.1.2 内部控制改进的原则
    5.2 公司层面的内部控制改进
        5.2.1 改善内部控制环境
        5.2.2 健全财务风险管理机制
        5.2.3 完善财务控制活动
        5.2.4 促进信息沟通
        5.2.5 构建有效的财务监控系统
    5.3 流程层面的内部控制改进
        5.3.1 资金管理活动的内部控制改进
        5.3.2 应收款项管理活动的内部控制改进
        5.3.3 工程投资项目活动的内部控制改进
    5.4 内部控制改进的保障措施
        5.4.1 建立内部控制的组织保障
        5.4.2 健全制度形成内控手册
        5.4.3 加强员工的制度培训
        5.4.4 建立内部控制的评价机制
    5.5 内部控制改进的作用
    5.6 小结
第六章 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
致谢
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]烟草商业企业财务风险的控制与防范[J]. 姚建坤.  当代会计. 2017(07)
[2]企业内控管理与财务风险防范措施分析[J]. 王素珍.  现代经济信息. 2016(16)
[3]基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J]. 李雄文.  中国商论. 2015(30)
[4]基于风险管理的内部控制体系分析[J]. 陈利娜.  财经界(学术版). 2015(18)
[5]基于财务风险管理的内部控制体系研究[J]. 阮敬.  管理观察. 2015(18)
[6]浅谈基于内部控制的财务风险管理[J]. 闫付军.  中国商贸. 2014(15)
[7]烟草企业财务风险的防范与规避[J]. 杨艳芳.  现代商业. 2014(04)
[8]基于财务风险的内部控制框架探究[J]. 王团现.  经济研究导刊. 2013(03)
[9]企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框架[J]. 徐光华,沈弋.  会计研究. 2012(05)
[10]企业财务风险的识别与内部控制[J]. 梁志红.  价值工程. 2012(12)

博士论文
[1]企业内部控制与财务风险相关性研究[D]. 鄂秀丽.吉林大学 2008



本文编号：3251505