“WF公司”财务造假案例分析

发布时间：2017-04-29 05:02

  本文关键词：“WF公司”财务造假案例分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来上市公司财务舞弊案件呈现出高发的趋势,这不仅扰乱了投资者的信心以及投资者的正常生活,而且还扰乱了社会主义市场经济的健康发展,所以上市公司财务舞弊问题成为理论工作研究者的一个重要方向。本文选取了一个典型的农业类上市公司舞弊案例进行分析,主要是因为我国各个产业取得了十足的进步,特别是近几年来农业得到了前所未有的发展,农业作为我国经济的基础产业,农业类上市公司中的财务舞弊影响更为广泛、持久。所以加强对农业类上市公司的舞弊研究,及时识别和相应发现财务舞弊问题并制定相应的防范和治理措施,对于规范我国上市公司秩序有重要的意义。 本文主要选取农业类上市公司的典型“WF公司”财务舞弊进行分析。通过研读国内外相关文献,阐述本文研究的背景以及意义,并概括文章所要研究的内容、采用方法与创新之处。接着对上市公司财务舞弊相关基础理论进行了阐述,得出农业类上市公司一般通过虚增客户和交易虚增利润,通过应收账款,预付账款和在建工程虚增资产,通过多个关联方进行交易粉饰业绩等方式。接着本文对岸例展开了分析,相继介绍了“WF公司”的公司背景,“WF公司”的舞弊过程,重点介绍“WF公司”财务舞弊的手段。最后本文根据以上分析,针对性的提出上市公司应提高会计人员的职业道德,完善公司的治理结构,加强对会计师事务所,证券保荐机构等的监督,加强会计法规法律的完善和加强会计舞弊的处罚力度等相关预防财务舞弊的方法。
【关键词】：财务舞弊 “WF公司” 识别
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F233
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-13
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 国内外财务舞弊状况9-10
• 1.1.2 研究目的和意义10
• 1.2 研究方法与主要内容10-11
• 1.2.1 研究方法10-11
• 1.2.2 主要研究内容11
• 1.3 本文创新与不足11-13
• 2 上市公司财务舞弊的方式及其识别13-21
• 2.1 上市公司财务舞弊的方式13-15
• 2.1.1 通过虚增客户和交易虚增利润13
• 2.1.2 通过应收账款,预付账款和在建工程虚增资产13-14
• 2.1.3 通过多个关联方进行交易粉饰业绩14-15
• 2.1.4 通过隐瞒重大事项和一些不利因素来逃避监管者15
• 2.2 上市公司财务舞弊的影响15-16
• 2.3 上市公司财务舞弊的识别方法16-21
• 2.3.1 关联交易剔除法16-17
• 2.3.2 交叉核实法17-18
• 2.3.3 现金流分析法18-21
• 3 “WF公司”财务舞弊案例分析21-31
• 3.1 “WF公司”公司背景简介21-23
• 3.2 “WF公司”财务舞弊方式23-28
• 3.2.1 财务舞弊方式一：通过虚增客户虚增利润23-26
• 3.2.2 财务舞弊方式二：通过虚增预付款和在建工程虚增收入26-27
• 3.2.3 财务舞弊方式三：隐屾重大事项27-28
• 3.3 “WF公司”财务舞弊原因分析28-31
• 3.3.1 上市圈钱动机使然28-29
• 3.3.2 企业内部控制制度不健全29
• 3.3.3 中介机构推波助澜29-30
• 3.3.4 政府政绩工程推动30-31
• 4 加强上市公司财务舞弊防范的对策建议31-39
• 4.1 提高会计人员的职业道德31-32
• 4.1.1 加强财经法规的学习,增强自身的法律意识和原则性31
• 4.1.2 树立正确的行业观念,强化行业自律31-32
• 4.1.3 完善会计管理机制32
• 4.1.4 强化诚信机制32
• 4.2 完善公司的治理结构32-33
• 4.2.1 明确各部门分工33
• 4.2.2 不断优化调整岗位和各部门33
• 4.3 加强对会计师事务所,证券保荐机构等的监督33-34
• 4.3.1 明确注册会计师和保荐人的法律责任33-34
• 4.3.2 完善注册会计师和保荐人行业监管约束系统34
• 4.4 加强会计法规,法律的完善34-36
• 4.4.1 完善法制建设,建立科学的监督体系35
• 4.4.2 改变监督方式,发挥政府监督的作用35
• 4.4.3 完善会计人员管理制度,重视会计监督的作用35-36
• 4.5 加强会计舞弊的处罚强度36-39
• 4.5.1 加大对上市公司的奖惩力度36
• 4.5.2 加强对负责审计和尽职调查事务所和证券公司的奖惩力度36-39
• 5 结论39-41
• 参考文献41-45
• 后记45-46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 陈关亭;;我国上市公司财务报告舞弊因素的实证分析[J];审计研究;2007年05期

2 王稳;王东;;企业风险管理理论的演进与展望[J];审计研究;2010年04期

3 李萍;;浅谈内部审计在企业风险管理中的作用[J];中国外资;2014年02期

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本文编号：334213