华泽钴镍公司内部控制评价报告存在问题研究

发布时间：2021-08-17 12:39

　　2012年,我国财政部发布了《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（1）,该通知要求从2014年起,所有主板上市公司都应当执行企业内控规范体系,在披露年度报表的同时,也要披露公司董事会出具的内部控制自我评价报告以及作为独立第三方的会计师事务所出具的内部控制审计报告。由于这两种报告能够直接反映企业的内部控制情况,因此,对内控自评报告和内控审计报告的披露,就可以在一定程度上反映公司内部控制实施情况,同时也可以为利益相关者提供企业的内控信息,影响利益相关者的决策行为,进而影响企业的长远发展。因此,亟需对内部控制自我评价报告和内部控制审计报告进行研究,以达到规范上市公司内控信息披露、提高内部控制评价报告信息质量的效果。首先,本文整理了国内外关于内部控制评价的文献,在此基础上,采用文献研究法和案例分析法,确定本文的研究内容,其次,运用委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论,从理论角度分析高质量的内部控制评价报告对报告信息使用者的重要性,为内部控制评价报告存在问题的研究作理论支撑。再次,本文选取华泽钴镍公司的内部控制评价报告进行案例分析,针对华泽钴镍公司2015-... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 内部控制自我评价研究的文献
        1.3.2 内部控制外部审计研究的文献
        1.3.3 文献述评
    1.4 研究内容
    1.5 研究方法
        1.5.1 文献研究法
        1.5.2 案例分析法
    1.6 创新点
2 相关概念及理论分析
    2.1 相关概念
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 内部控制评价报告
    2.2 理论分析
        2.2.1 基于委托代理理论的分析
        2.2.2 基于信息不对称理论的分析
        2.2.3 基于信号传递理论的分析
3 华泽钴镍公司基本情况及其内部控制评价报告分析
    3.1 华泽钴镍公司基本情况
        3.1.1 华泽钴镍公司简介
        3.1.2 华泽钴镍公司重大事项
        3.1.3 华泽钴镍公司股权结构
    3.2 华泽钴镍公司内部控制评价报告分析
        3.2.1 华泽钴镍公司近两年内部控制自我评价报告概括
        3.2.2 华泽钴镍公司近两年内部控制审计报告概括
        3.2.3 华泽钴镍公司近两年内部控制评价报告信息披露对比分析
4 华泽钴镍公司内部控制评价报告存在的问题及原因分析
    4.1 华泽钴镍内部控制自我评价报告存在的问题
        4.1.1 内部控制自我评价报告披露的内控评价范围空泛
        4.1.2 内部控制自我评价报告披露的内控缺陷不彻底
        4.1.3 内部控制自我评价报告披露的内控缺陷认定标准不够细化
        4.1.4 内部控制自我评价报告披露的整改措施流于形式
        4.1.5 内部控制自我评价报告披露的整改措施不切实可行
        4.1.6 内部控制自我评价报告披露的有效性结论不明确
    4.2 华泽钴镍内部控制审计报告存在的问题
        4.2.1 内部控制审计报告内控缺陷披露不彻底
        4.2.2 内部控制审计报告未披露内控缺陷认定标准
    4.3 综合分析两个内部控制评价报告存在的问题
        4.3.1 两个内部控制评价报告内部控制缺陷认定标准不统一
        4.3.2 两个内部控制评价报告内部控制有效性结论认定标准不统一
    4.4 华泽钴镍内部控制评价报告存在问题成因分析
        4.4.1 华泽钴镍公司视角
        4.4.2 注册会计师视角
        4.4.3 监管部门视角
5 研究结论与对策建议
    5.1 研究结论
    5.2 对策建议
        5.2.1 华泽钴镍公司视角
        5.2.2 注册会计师视角
        5.2.3 监管部门视角
参考文献
后记
攻读学位期间取得的科研成果清单


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制与财务报告审计[J]. 裘峥.  中国商论. 2018(02)
[2]上市公司内部控制缺陷信息披露质量分析——基于沪深2014-2016年的数据[J]. 蒋泽娟.  商业会计. 2018(01)
[3]关于完善企业内部控制体系建设的思考[J]. 王伟,黄江林.  财会学习. 2017(23)
[4]内部控制缺陷认定标准:理论框架和例证分析[J]. 刘月升,郑石桥.  会计之友. 2017(20)
[5]试析上市公司内部控制自我评价存在的问题[J]. 徐玲玲.  财会学习. 2017(18)
[6]浅析我国上市公司内部控制评价体系存在的问题及建议[J]. 曹鑫琰.  财会学习. 2017(14)
[7]上市公司内部控制信息披露的问题和对策分析[J]. 张晓涵.  财会学习. 2017(11)
[8]事务所规模、审计任期对上市公司内部控制缺陷披露的影响——来自整合审计公司的经验证据[J]. 程小可,李昊洋,郑立东.  系统工程. 2016(08)
[9]上市公司内部控制信息披露现状及改进[J]. 郑艳秋.  经营与管理. 2016(08)
[10]上市公司内部控制缺陷分析[J]. 鞠大伟.  企业改革与管理. 2016(12)



本文编号：3347783