衍生金融工具内部控制问题探讨
发布时间：2021-08-26 23:47
20世纪70年代早期,由于人们对衍生品市场的认识不足,衍生金融工具一直被蒙上了一层神秘的面纱。随着布雷顿森林体系的瓦解和石油危机的冲击,最早的衍生金融工具—外币期货,在衍生金融品市场上逐步发展起来了。经过30多年的迅猛发展,衍生金融品市场发生了惊人的巨变,其规模已远远超过了股票市场或债券市场的规模。然而,衍生金融工具在得到太多赞扬的同时,也受到了太多的责难。20世纪90年代中期以来,不少公司因运用衍生金融工具不当而给企业带来了灭顶之灾。这些惨痛的教训使人们开始去关注衍生金融工具这把锋利的“双刃剑”。有效的内部控制机制,对于防范和应对衍生金融工具的风险至关重要。衍生金融工具风险的复杂性、放大性等特点,决定了传统的内部控制方法难以适应衍生金融工具业务风险管理的需要。因此,有必要在充分了解衍生金融工具业务的基础上,根据衍生金融工具业务的性质、规模和复杂性,建立健全有效的内部控制机制。就我国而言,随着我国金融开放和金融深化程度的不断提高,利率、汇率的进一步开放,特别是在我国正式加入WTO和推出完善人民币汇率形成机制方案以后,衍生金融工具业务得到了稳步而快速的发展,越来越多的企业也开始积极介入衍...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
0 引言
0.1 研究背景和意义
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外研究现状
0.2.2 国内研究现状
0.2.3 研究现状评述
0.3 研究思路与方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.4 论文基本框架
1 衍生金融工具内部控制的基本理论概述
1.1 衍生金融工具的概念及其分类
1.1.1 衍生金融工具的概念
1.1.2 衍生金融工具的分类
1.2 衍生金融工具的风险及其特点
1.2.1 衍生金融工具的风险
1.2.2 衍生金融工具的特点
1.3 衍生金融工具内部控制的特点
1.3.1 衍生金融工具内控的复杂性
1.3.2 衍生金融工具内控的及时性
1.3.3 衍生金融工具的特性使传统内控方法失效
2 衍生金融工具内部控制存在的问题及原因分析
2.1 衍生金融工具内部控制存在的问题
2.1.1 衍生金融工具内控制度的执行力不足
2.1.2 管理层投机心理较为严重,缺乏诚信
2.1.3 监管机制不严,少数关键人控制现象严重
2.1.4 管理层和操作人员专业胜任能力不足
2.2 衍生金融工具内部控制存在问题的原因分析
2.2.1 缺乏良好的内部控制环境
2.2.2 风险识别、评估与应对机制不足
2.2.3 对衍生金融工具基本控制制度的缺失
2.2.4 缺乏专门的内部控制政策和程序
2.2.5 信息传递和沟通渠道不够顺畅
2.2.6 没有充分发挥内部审计的监督作用
3 摩根大通衍生金融工具内部控制经验借鉴
3.1 摩根大通内部控制的成功经验
3.1.1 管理层高度重视企业风险控制
3.1.2 奉行相对保守的业务政策
3.1.3 拥有一支优秀的管理团队
3.2 摩根大通衍生金融工具内控经验启示
3.2.1 营造良好的内部控制环境
3.2.2 健全企业风险管理机制
3.2.3 完善内外部沟通与交流机制
4 完善我国衍生金融工具内部控制的建议
4.1 创造一个良好的内部控制环境
4.1.1 健全风险管理组织架构
4.1.2 实施严格的职责划分
4.1.3 提高衍生金融工具内部控制的执行力
4.1.4 建立与衍生金融工具业务相适应的人力资源政策
4.2 完善对衍生金融工具业务风险的识别、评估及应对
4.2.1 建立有效的风险识别系统
4.2.2 采用适当模型进行风险评估
4.2.3 建立及时地风险应对措施
4.3 提高衍生金融工具内部控制活动的有效性
4.3.1 建立并严格执行刚性的交易与风险限额
4.3.2 对衍生金融工具交易的全过程进行实时监控
4.4 加强对衍生金融工具信息的内外部沟通
4.4.1 完善内外部报告机制
4.4.2 加强与外部的信息沟通
4.5 强化对衍生金融工具内部控制的监督
4.5.1 发挥内部审计部门的监督作用
4.5.2 保持对衍生金融工具内控监督的独立性
参考文献
后记
本文编号：3365203
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
0 引言
0.1 研究背景和意义
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外研究现状
0.2.2 国内研究现状
0.2.3 研究现状评述
0.3 研究思路与方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.4 论文基本框架
1 衍生金融工具内部控制的基本理论概述
1.1 衍生金融工具的概念及其分类
1.1.1 衍生金融工具的概念
1.1.2 衍生金融工具的分类
1.2 衍生金融工具的风险及其特点
1.2.1 衍生金融工具的风险
1.2.2 衍生金融工具的特点
1.3 衍生金融工具内部控制的特点
1.3.1 衍生金融工具内控的复杂性
1.3.2 衍生金融工具内控的及时性
1.3.3 衍生金融工具的特性使传统内控方法失效
2 衍生金融工具内部控制存在的问题及原因分析
2.1 衍生金融工具内部控制存在的问题
2.1.1 衍生金融工具内控制度的执行力不足
2.1.2 管理层投机心理较为严重,缺乏诚信
2.1.3 监管机制不严,少数关键人控制现象严重
2.1.4 管理层和操作人员专业胜任能力不足
2.2 衍生金融工具内部控制存在问题的原因分析
2.2.1 缺乏良好的内部控制环境
2.2.2 风险识别、评估与应对机制不足
2.2.3 对衍生金融工具基本控制制度的缺失
2.2.4 缺乏专门的内部控制政策和程序
2.2.5 信息传递和沟通渠道不够顺畅
2.2.6 没有充分发挥内部审计的监督作用
3 摩根大通衍生金融工具内部控制经验借鉴
3.1 摩根大通内部控制的成功经验
3.1.1 管理层高度重视企业风险控制
3.1.2 奉行相对保守的业务政策
3.1.3 拥有一支优秀的管理团队
3.2 摩根大通衍生金融工具内控经验启示
3.2.1 营造良好的内部控制环境
3.2.2 健全企业风险管理机制
3.2.3 完善内外部沟通与交流机制
4 完善我国衍生金融工具内部控制的建议
4.1 创造一个良好的内部控制环境
4.1.1 健全风险管理组织架构
4.1.2 实施严格的职责划分
4.1.3 提高衍生金融工具内部控制的执行力
4.1.4 建立与衍生金融工具业务相适应的人力资源政策
4.2 完善对衍生金融工具业务风险的识别、评估及应对
4.2.1 建立有效的风险识别系统
4.2.2 采用适当模型进行风险评估
4.2.3 建立及时地风险应对措施
4.3 提高衍生金融工具内部控制活动的有效性
4.3.1 建立并严格执行刚性的交易与风险限额
4.3.2 对衍生金融工具交易的全过程进行实时监控
4.4 加强对衍生金融工具信息的内外部沟通
4.4.1 完善内外部报告机制
4.4.2 加强与外部的信息沟通
4.5 强化对衍生金融工具内部控制的监督
4.5.1 发挥内部审计部门的监督作用
4.5.2 保持对衍生金融工具内控监督的独立性
参考文献
后记
本文编号：3365203
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/kuaiji/3365203.html
