成都F行政事业单位内部控制研究

发布时间：2017-04-30 18:09

  本文关键词：成都F行政事业单位内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着改革开放的深入,我国经济取得了突飞猛进的发展,市场经济体制也逐步建立并日趋完善。我国负责管理公共事务的行政事业单位,由于其普遍存在的内部管理粗放、办事程序繁冗、工作作风官僚等问题,其创新和改革受到了严重制约。另一方面,随着社会信息的透明化,公民维权意识的增强,行政事业单位效率低下、办事程序繁杂,依法行政意识不足等问题不断暴露。尤其近几年关于行政事业单位贪污腐败案件的报道,使得公共职能的履行效率与效果受到越来越多的质疑和声讨。人民对廉洁高效的公共管理需求和行政事业单位提供的短缺服务之间的矛盾日益突出,加强自身内部控制建设已成为我国行政事业单位客观且迫切的现实需要。 伴随着经济体制的改革,行政管理体制改革也拉开了帷幕,在国家的要求和规定下,行政事业单位开始实施了一系列属于内部控制范畴的管理手段,如增强信息化建设,规范办事流程,制定内部控制制度等。但碍于对内部控制认识不足、自身体制和管理模式较为特殊、可参考和学习的渠道有限等原因,行政事业单位内控管理改革收效甚微。虽然通过现有的行政事业单位内控管理改革,在一定程度上规范了办事流程、简化了办事手续、增加了内部监察、制约了权力寻租空间,但由于未能形成全面内部控制体系,内部管理制度零散、且操作性弱,在实施过程中障碍颇多,效果也较为有限。 2012年11月财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为行政事业单位内部控制管理指出了发展与改革的方向。规范中明确了行政事业单位的风险评估和控制方法、区分了单位层面和业务层面的内部控制,载明了建设项目和合同控制,强调了监督与评价。同时,我国国有企业实施的内部控制管理改革,也是行政事业单位实施内部控制的重要参考。本文基于此宏观背景,对F事业单位的内部控制情况展开了研究。 本文通过梳理我国行政事业单位内部控制的历史和现状,对比参照国外企业和行政单位的内部控制改革历程,结合F事业单位的实际情况,通过研究文献、理论归纳、案例分析、问卷调查和比较分析等方法,运用COS0内部控制整合框架,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面,对F事业单位的内部控制活动进行分析和评价,对其在内部控制方面已暴露或可能隐藏的问题,进行梳理和研究,并有针对性地提出改进建议,同时也可为行政事业单位运用COS0框架开展内部控制评价提供参考,有助于为管理社会公共事务的相关单位提炼共性因素,以构建自身内部控制体系,具有一定的现实意义。
【关键词】：行政事业单位 COSO 内部控制 改革
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-12
• 1 绪论12-17
• 1.1 研究背景和目的12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究目的13
• 1.2 技术路线、篇章结构和研究方法13-16
• 1.3 本文的贡献和局限性16-17
• 2 内部控制发展状况概述17-24
• 2.1 内部控制理论总体发展阶段17-19
• 2.2 国内外行政单位内部控制的发展情况19-24
• 3 F事业单位的控制环境24-34
• 3.1 F事业单位简介24-25
• 3.2 组织文化及相关制度方面25-29
• 3.2.1 组织文化与制度的评价25-26
• 3.2.2 管理层的管理理念评价26-27
• 3.2.3 改进建议27-29
• 3.3 组织结构方面29-31
• 3.3.1 组织结构评价29-30
• 3.3.2 改进建议30-31
• 3.4 人力资源方面31-33
• 3.4.1 人力资源评价31-32
• 3.4.2 改进建议32-33
• 本章小结33-34
• 4 F事业单位的风险评估34-45
• 4.1 F事业单位的内部控制目标34-36
• 4.1.1 内部控制目标的设定34-35
• 4.1.2 目标设定的研究分析35-36
• 4.2 F事业单位的单位层次风险36-40
• 4.2.1 风险的识别37-38
• 4.2.2 风险的评估38-39
• 4.2.3 改进建议39-40
• 4.3 F事业单位的业务层次风险40-44
• 4.3.1 风险的识别40-41
• 4.3.2 风险的评估41-43
• 4.3.3 改进建议43-44
• 本章小结44-45
• 5 F事业单位的控制活动45-55
• 5.1 F事业单位的制度建设方面45-47
• 5.1.1 岗位职责制度评价46
• 5.1.2 行为规范制度评价46
• 5.1.3 重大风险预警制度评价46-47
• 5.1.4 内控考核制度评价47
• 5.1.5 改进建议47
• 5.2 F事业单位的岗位管理方面47-49
• 5.2.1 不相容岗位相互分离的评价48
• 5.2.2 岗位归口管理的评价48-49
• 5.2.3 改进建议49
• 5.3 F事业单位的人员管理方面49-52
• 5.3.1 人力资源管理理念评价50
• 5.3.2 人员培训评价50
• 5.3.3 人员轮岗评价50-51
• 5.3.4 人员的激励与退出机制评价51
• 5.3.5 改进建议51-52
• 5.4 F事业单位的审批控制和集体决策方面52-54
• 5.4.1 授权审批控制评价52-53
• 5.4.2 集体决策机制评价53
• 5.4.3 改进建议53-54
• 本章小结54-55
• 6 F事业单位的信息与沟通55-62
• 6.1 外部信息与沟通55-58
• 6.1.1 与业务相关单位的信息与沟通56-57
• 6.1.2 与业务申请人的信息与沟通57
• 6.1.3 改进建议57-58
• 6.2 内部信息与沟通58-61
• 6.2.1 职责履行58-59
• 6.2.2 员工激励59-60
• 6.2.3 控制责任60
• 6.2.4 改进建议60-61
• 本章小结61-62
• 7 F事业单位的监督62-69
• 7.1 持续监控活动62-65
• 7.1.1 日常管理监控63
• 7.1.2 审查质量监控63-64
• 7.1.3 系统监察监控64
• 7.1.4 改进建议64-65
• 7.2 个别评价65-68
• 7.2.1 外部个别评价的处理流程65-66
• 7.2.2 内部个别评价的处理流程66
• 7.2.3 个别评价的分析66-67
• 7.2.4 改进建议67-68
• 本章小结68-69
• 8 结论与展望69-72
• 8.1 F事业单位内部控制的评价结论69-71
• 8.2 研究的局限与未来展望71-72
• 参考文献72-74
• 致谢74

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 铁亮;田中禾;;美国内部控制理论发展研究[J];财会通讯;2010年28期

2 何慧;;内部控制理论的发展历程研究[J];经济研究导刊;2011年15期

3 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期

4 郎正清;;加强我国政府部门内部控制有效性的探讨[J];审计月刊;2006年18期

5 石爱中;;从内部控制历史看内部控制发展——内部控制的信息化改造[J];审计研究;2006年06期

6 丁浩;;内部控制理论的产生与发展演进[J];时代金融;2010年04期

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本文编号：337356