我国上市公司年报中内部控制信息披露的研究

发布时间：2017-05-06 02:08

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【摘要】： 进入21世纪以来,一系列的财务欺诈丑闻引起了中外会计界的广泛关注。2002年美国国会通过了《萨班斯法案》,对上市公司内部控制信息做出严格规定,旨在通过立法强制上市公司建立有效的监督体系,恢复投资者的信心。近年来,我国证券市场出现的一系列财务舞弊案,主要原因也是因为上市公司内部控制的严重缺位与失灵。2006年,上海证券交易所借鉴了SOX法案,颁布了《上市公司内部控制指引》,要求上市公司的年报中必须披露内部控制信息,并由注册会计师给予评价。 我国内部控制信息披露的规定发布时间不长,对披露规定是否合理及实施效果如何,均缺乏相关的研究。基于此,本文通过对上海证券交易所上市公司2006年年报进行统计分析,找出存在的问题,并就改进我国内部控制信息披露状况提出建议。 本文共分四个部分。第一部分,对内部控制信息披露的必要性和理论依据进行分析,并介绍国内外关于内部控制信息披露的发展历程。第二部分,首先对中美两国内部控制信息披露的范围进行比较,然后对目前中美两国内部控制信息评价理论进行介绍和分析,并在借鉴美国先进观点的基础上,从理论上对完善我国内部控制信息披露提出建议。第三部分,根据上海证券交易所上市公司2006年年报,分析内部控制信息披露的情况,并通过描述性统计和实证分析,研究对上市公司内部控制信息披露具有显著影响的因素,旨在发现《上市公司内部控制指引》执行中出现的问题。第四部分,根据实证分析中存在的问题,对改进年报中的内部控制信息披露提出建议,从改进相关规定、加强监管、完善公司治理和统一评价标准四个方面提出应对措施。
【关键词】：上市公司 会计年报 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：重庆工学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F233;F832.51
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第一章 绪论10-16
• 1.1 选题背景及意义10-11
• 1.2 国内外研究状况11-14
• 1.2.1 国外研究状况11-12
• 1.2.2 国内研究状况12-14
• 1.2.3 小结14
• 1.3 研究重点与结构安排14-15
• 1.3.1 研究重点14-15
• 1.3.2 结构安排15
• 1.4 本文的研究贡献与不足15-16
• 第二章 上市公司内部控制信息披露的理论基础与发展历程16-22
• 2.1 内部控制信息披露的意义16-17
• 2.2 上市公司内部控制信息披露的理论分析17-18
• 2.2.1 基于委托代理理论的分析17
• 2.2.2 基于信息不对称理论的分析17-18
• 2.2.3 基于信号传递理论的分析18
• 2.3 国内外上市公司内部控制信息披露的发展历程18-22
• 2.3.1 美国上市公司内部控制信息披露的发展18-20
• 2.3.2 我国上市公司内部控制信息披露的发展20-22
• 第三章 中美内部控制信息披露规范的比较和借鉴22-29
• 3.1 内部控制信息披露规范的比较22-24
• 3.1.1 内部控制信息披露内容的比较22-23
• 3.1.2 强制披露的责任主体的比较23-24
• 3.2 内部控制信息评价理论研究24-28
• 3.2.1 美国在内部控制信息评价方面的成果24-27
• 3.2.2 我国对内部控制信息评价的现状27-28
• 3.3 从美国内部控制信息披露规范中得到的启示和借鉴28-29
• 第四章 对我国上市公司内部控制信息披露状况的统计分析29-41
• 4.1 样本选取与数据说明29
• 4.2 研究假设和模型构建29-31
• 4.2.1 研究假设29-30
• 4.2.2 研究方法30-31
• 4.3 描述性统计31-38
• 4.4 多元回归结果与说明38-41
• 第五章 我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及改进建议41-48
• 5.1 我国上市公司内部控制信息披露的问题41-45
• 5.2 对改进我国年报中内部控制信息披露的建议45-48
• 5.2.1 改进内部控制信息披露的相关规定45
• 5.2.2 加强对内部控制信息披露的监管45-46
• 5.2.3 完善上市公司的公司治理46
• 5.2.4 统一内部控制的评价和鉴定标准46-48
• 致谢48-49
• 参考文献49-53
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果53

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 孔利利;上市公司内部控制信息披露分析[D];东北财经大学;2010年

2 夏艳萍;上市商业银行内部控制信息披露研究[D];东北财经大学;2010年

3 张星星;公司年报语言设计行为及其实证研究[D];湖北工业大学;2011年

4 赵颖囡;独立董事背景对会计信息质量的影响[D];北京工商大学;2010年

5 张健;我国内部控制的社会关注度比较研究[D];西南财经大学;2009年

6 蔡静;公司治理结构对内部控制信息披露的影响研究[D];西南石油大学;2010年

7 徐煜;内部控制与财务报告质量[D];西南财经大学;2012年

8 孟昭贤;我国上市公司内部控制信息披露现状分析[D];西南财经大学;2011年

9 陆和彬;上市公司内部控制评价报告影响因素研究[D];南京财经大学;2011年

10 龚文;上市公司内部控制信息披露质量影响因素分析[D];东北师范大学;2012年

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本文编号：347521