我国本土会计师事务所合并对审计质量的影响研究

发布时间：2022-07-14 15:18

　　纵观全球会计师事务所的发展历史,合并成为会计师事务所实现规模化发展的重要途径,声誉卓著的国际四大所也不例外。我国的注册会计师行业自上世纪八十年代恢复以来,虽然经历了快速的发展,但由于起步晚较晚、基础薄弱的原因,发展水平与西方发达国家仍有较大的差距,跟不上经济社会的发展要求。因此,通过事务所合并的方式实现行业的做大做强进而推动行业规模化发展,成为政府主管部门、相关监管机构、实务界和理论界的共识。自上世纪末以来,我国注册会计师行业经历了三次大的合并浪潮。尤其是自2007年以来,相关部门为推动事务所合并发布了一系列文件,扫除了事务所规模化发展的制度障碍,进一步推动了事务所合并的发展,一时间本土事务所之间的合并此起彼伏。审计质量是注册会计师行业的生命,也是会计师事务所赖以生存的基础。合并的目的是促进事务所实现做大做强、提升核心竞争力、增强执业水平。人们不禁疑虑,会计师事务所合并后在规模上实现了做大,但在执业水平、提升核心竞争力方面是否真的实现做强了呢?合并是否提高了审计质量呢?鉴于此,本文采用规范研究和实证研究相结合的方式,以声誉理论、“深口袋”理论和协同效应理论为理论依据,深入剖析了会计师事... 

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 事务所规模与审计质量的文献综述
        1.2.2 事务所合并与审计质量的文献综述
    1.3 研究方法与结构
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容与结构
第2章 事务所合并与审计质量的相关理论
    2.1 会计师事务所合并对审计质量的影响分析
        2.1.1 声誉理论
        2.1.2 深口袋理论
        2.1.3 协同效应理论
    2.2 审计质量的衡量标准
        2.2.1 审计质量衡量标准的综述
        2.2.2 审计质量衡量标准的选择
第3章 实证研究设计
    3.1 研究假设
    3.2 模型的选择
    3.3 研究变量的选择与说明
        3.3.1 被解释变量的选择
        3.3.2 解释变量的选择
        3.3.3 控制变量的选择
    3.4 回归模型的建立
    3.5 样本选择与数据来源
        3.5.1 样本选择
        3.5.2 数据来源
第4章 实证检验结果与分析
    4.1 样本的描述性统计分析
        4.1.1 总体样本的描述性统计分析
        4.1.2 分类后样本的描述性统计分析
    4.2 主要变量的相关性分析
    4.3 回归检验结果与分析
        4.3.1 总体样本的检验结果与分析
        4.3.2 强强合并方式下样本的检验结果与分析
        4.3.3 强弱合并方式下样本的检验结果与分析
        4.3.4 弱弱合并方式下样本的检验结果与分析
    4.4 稳健性检验
第5章 关于会计师事务所合并的政策建议
    5.1 谨慎选择合并对象
    5.2 以审计质量控制为中心
    5.3 加快合并后的资源整合
    5.4 监管部门明确职能定位
结论
参考文献
致谢
附录A（攻读学位期间所发表的学术论文目录）



本文编号：3661378