中美会计跨境监管合作有关问题研究

发布时间：2022-07-27 19:10

　　根据美国《萨班斯法案》规定,美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）有权基于"长臂管辖"原则,对为在美上市公司提供审计服务的会计师事务所的违法行为开展跨境检查和执法。这种单边行为不仅与我国现行的法律规定相悖,更与我国所秉持的国家主权原则相冲突。本文在回顾中美跨境监管合作背景的基础上,从管辖权原则、国家经济安全、会计监管法律制度等角度对两国出现合作分歧的原因进行了分析,并从完善国内法律制度、提高会计监管质量、加强内控机制建设、推进会计审计准则趋同等方面就进一步推动中美会计跨境监管合作提出了建议。 

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、中美会计跨境监管合作的背景、进展和借鉴
    (一)中美会计跨境监管合作的背景
    (二)中美会计跨境监管合作的历程
    (三)PCAOB与部分国家(地区)会计跨境监管合作的经验借鉴
二、中美会计监管合作面临的问题及原因分析
    (一)两国管辖权原则存在差异
    (二)维护国家经济安全的考虑
    (三)我国会计监管法律制度尚不健全
    (四)我国会计监管惩戒力度相对较轻
    (五)我国会计监管机构尚未形成合力
三、推动中美会计监管合作的对策和建议
    (一)进一步完善国内会计监管相关法律
    (二)进一步提高会计监管质量
    (三)进一步加强上市公司内控机制建设
    (四)进一步推进会计审计准则国际趋同战略
    (五)分步骤、分阶段深化中美会计跨境监管合作


【参考文献】：
期刊论文
[1]中美跨境审计监管:波折之路与政策建议[J]. 周龙,陆伟.  财会月刊. 2016(33)
[2]中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式[J]. 李晟.  河北经贸大学学报. 2015(01)
[3]中国企业境外上市、会计准则趋同与会计审计跨境监管——由中概股风波谈起[J]. 孙铮.  新会计. 2014(02)
[4]跨境审计监管中美执法合作备忘录略析[J]. 吴坤龙.  财会月刊. 2013(22)
[5]跨国审计监管研究:基于对比案例分析[J]. 李晓慧,郭婧雪,贾贤萍.  中央财经大学学报. 2013(07)
[6]关于中美跨境审计监管的研究[J]. 李柏杨.  中国注册会计师. 2013(02)
[7]美国证券法域外管辖的最新发展及其启示[J]. 彭岳.  现代法学. 2011(06)

博士论文
[1]会计监管的国际合作机制研究[D]. 乔炜.财政部财政科学研究所 2012

硕士论文
[1]中美对会计师事务所跨境监管问题研究[D]. 左箭.财政部财政科学研究所 2014



本文编号：3666015