公司治理特征与重大错报风险的相关性研究 ——基于股权结构、董事会和监事会特征的实证分析

发布时间：2022-12-17 11:11

　　自21世纪以来，国内外财务报表舞弊事件层见叠出，迫使理论界开始注重研究公司治理的效率；与此同时，审计界开始审视原有审计模型的缺陷，研究改进审计模型，改良的审计模型中首次引入重大错报风险概念，并要求以对重大错报风险的评估作为审计工作的起点和导向。本文选择从公司治理的角度出发，结合我国目前上市公司治理特征的现状与重大错报风险的表现，研究上市公司治理特征与重大错报风险的相关性。 上市公司治理特征包含的要素众多，考虑到我国上市公司的特殊背景、与重大错报风险的相关程度以及指标的可量化性和相关数据的可获得性，同时参照已有的研究文献，本文主要基于股权结构、董事会特征和监事会特征三大要素来研究公司治理特征与重大错报风险的相关性。 我国经济发展的特殊背景对上市公司治理结构产生了深远影响，结合我国特殊的经济发展轨迹，笔者发现我国公司治理结构存在股权结构复杂、国有股一股独大、股权相对集中；董事会管理机制、运转机制失衡；监事会监督效率低下等问题。我国上市公司治理结构的失效导致企业经营风险、舞弊风险的增加，从而导致上市公司会计信息呈现较高的重大错报风险水平。 本文采用实证和规范相结合的方法展开... 

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实践意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 股权结构与会计信息质量、财务舞弊
        1.3.2 董事会特征与会计信息质量、财务舞弊
        1.3.3 监事会特征与会计信息质量、财务舞弊
        1.3.4 公司治理与重大错报风险的相关性
        1.3.5 文献评述
    1.4 研究的思路、方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究框架
    1.5 本文创新与局限
        1.5.1 本文创新点
        1.5.2 本文局限性
2 公司治理特征与重大错报风险关系的理论基础
    2.1 公司治理相关概念
        2.1.1 公司治理相关概念界定
        2.1.2 公司治理基本要素选择
    2.2 重大错报风险的相关概念
        2.2.1 重大错报风险的内涵
        2.2.2 重大错报风险的分类
        2.2.3 重大错报风险的成因分析
    2.3 公司治理特征与重大错报风险的相关性分析
    2.4 公司治理特征与重大错报风险相关性的理论依据
        2.4.1 委托代理理论
        2.4.2 信息不对称理论
        2.4.3 不完全契约理论
3 我国上市公司治理特征对重大错报风险的影响
    3.1 我国上市公司治理特征的现状分析
        3.1.1 我国上市公司股权结构现状
        3.1.2 上市公司董事会治理结构现状
        3.1.3 上市公司监事会现状分析
    3.2 我国上市公司治理缺陷对重大错报风险的影响
4 公司治理特征与重大错报风险关系的实证分析
    4.1 相关研究与假设提出
        4.1.1 股权结构与重大错报风险
        4.1.2 董事会与重大错报风险
        4.1.3 监事会与重大错报风险
    4.2 样本选择及来源
    4.3 研究设计
        4.3.1 变量设计
        4.3.2 研究模型
    4.4 实证结果与分析
        4.4.1 描述性统计分析
        4.4.2 Pearson 相关性检验
        4.4.3 回归结果分析
5 研究结论和建议
    5.1 研究总结
        5.1.1 回归结果与假设一致
        5.1.2 回归结果与假设不一致
    5.2 政策建议
        5.2.1 股权结构亟待健全与完善
        5.2.2 董事会治理应兼顾监督制衡与有效决策
        5.2.3 提高监事会的有效性
        5.2.4 提高审计委员会的有效性
致谢
参考文献
附录
在学期间发表的学术论文
详细摘要


【参考文献】：
期刊论文
[1]董事会特征与财务舞弊——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨清香,俞麟,陈娜.  会计研究. 2009(07)
[2]注册会计师应关注的重大错报风险:管理舞弊[J]. 王泽霞,黎良燕.  商业经济. 2008(16)
[3]基于重大错报风险识别的新审计风险模型构建[J]. 王翠琳,李西媛.  财会月刊. 2008(11)
[4]公司治理特征与审计重大错报风险——来自中国证券市场的经验证据[J]. 路云峰,刘国常.  审计与经济研究. 2008(02)
[5]公司治理与会计信息质量:一项经验研究[J]. 杜兴强,温日光.  财经研究. 2007(01)
[6]上市公司审计委员会治理有效性的实证研究——来自沪深两市的经验证据[J]. 王跃堂,涂建明.  管理世界. 2006(11)
[7]公司治理与财务舞弊的关系——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨薇,姚涛.  重庆大学学报(社会科学版). 2006(05)
[8]独立董事与审计委员会执行效果研究——来自报表重述的证据[J]. 杨忠莲,杨振慧.  审计研究. 2006(02)
[9]风险导向审计缺陷与现代模式的抉择[J]. 王会金,刘瑜.  审计与经济研究. 2006(02)
[10]透视现代风险导向审计[J]. 许莉.  审计研究. 2005(05)



本文编号：3719826