我国铁路运输企业内部控制的诊断及改进研究

发布时间：2023-04-01 14:34

　　2008年金融危机的爆发，使各国政府、理论界、实务界开始加大对内部控制的研究深度，思考如何确保企业资本运营的可靠和安全，如何建立有效的企业管理控制和风险防范体系，如何确保企业经营的效率和效果，如何保证企业资产的安全，而完善企业资本运营风险防范体系以及建立有效的内部控制体系成为政府与企业的共识。2008年6月28日，我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。自铁道部颁布了《中长期铁路路网规划》，我国铁路建设开始全面加速，基础建设投资迅速增长，预示着我国“高铁”时代即将来临。在这样的背景下，对铁路运输企业的内部控制现状进行分析，并探索完善内部控制的对策就具有十分重要的现实意义。 本文根据《基本规范》及配套指引中对五大要素的定义及要素的构成因素设计问卷，对铁道运输企业的中、高级会计人员进行问卷调查，通过描述性统计分析，我们发现，铁路运输企业在不相容职务分离、授权审批等会计控制方面制度健全，并在实际中得到有效地执行。但存在治理结构不完善、激励和约束作用较弱、缺乏建立内部控制的...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
英文摘要
第一章 绪论
    1.1 研究背景、意义和目的
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
        1.1.3 研究目的
    1.2 研究的思路及方法
    1.3 文章 的框架结构及主要内容
    1.4 文章 的创新点及存在的不足
        1.4.1 文章 的创新点
        1.4.2 文章 存在的不足
第二章 文献综述
    2.1 国外内部控制研究现状
        2.1.1 内部控制的定义
        2.1.2 内部控制缺陷存在的影响因素
        2.1.3 内部控制与公司治理的关系
    2.2 国内内部控制研究现状
        2.2.1 内部控制的定义
        2.2.2 内部控制有效性的评价方法
        2.2.3 内部控制评价与内、外部审计的关系
        2.2.4 我国企业内部控制存在的缺陷研究
    2.3 总结与评述
第三章 内部控制理论概述
    3.1 内部控制的定义与目标
    3.2 内部控制的框架结构
    3.3 内部控制设计的有效性分析
    3.4 内部控制运行的有效性分析
    3.5 内部控制缺陷的界定
    3.6 小结
第四章 我国铁路运输企业内部控制现状—基于调查问卷的分析
    4.1 调查的目的
    4.2 问卷的设计
    4.3 调查的对象
    4.4 问卷的信度检验
    4.5 问卷调查结果统计及分析
        4.5.1 问卷结果描述性统计
        4.5.2 内部环境分析
        4.5.3 风险评估分析
        4.5.4 控制活动分析
        4.5.5 信息与沟通分析
        4.5.6 内部监督分析
    4.6 小结
第五章 我国铁路运输企业内部控制的缺陷分析
    5.1 内部控制设计的缺陷分析
    5.2 内部控制实施的缺陷分析
        5.2.1 企业组织结构缺陷分析
        5.2.2 人力资源政策缺陷分析
        5.2.3 资金风险控制缺陷分析
        5.2.4 绩效考评控制缺陷分析
        5.2.5 内部监督缺陷分析
    5.3 小结
第六章 改进我国铁路运输企业内部控制的相关建议
    6.1 改善内部控制设计方法的建议
    6.2 提高内部控制实施效果的建议
参考文献
附录A 铁路运输企业内部控制问卷调查
个人简历 在读期间发表的学术论文
致谢



本文编号：3777315