会税差异价值相关性研究

发布时间：2023-04-07 20:39

　　会税差异(Book-Tax Differences,简称BTD)是会计利润与应纳税所得额之间的差额。2006年颁布实施的新会计准则和2008年实施的新税法使会税差异发生了深刻的变化：从原本仅基于利润表的会税差异扩展到基于利润表的会税差异和基于资产负债表资产、负债的账面价值与计税基础不同而形成的会税差异。那么,变化后的会税差异蕴含的会计信息能否被投资者用来预测企业未来的盈余能力呢?如果投资者可以利用会税差异预测企业未来的盈余能力,其又可否用来评估企业的价值呢?另外,会税差异部分反映了由于盈余管理和避税动因造成的暂时性会税差异(Temporary Book-Tax Differences,简称TBTD)信息,部分反映了永久性会税差异(Permanent Book-Tax Differences,简称PBTD)信息,如果投资者在进行决策时可以使用会税差异会计信息评估企业的价值,又是哪一种差异影响了会税差异的价值相关性?亦或是这两种差异共同影响呢?这些是本文要研究的内容。 本文以中国上海证券交易所2008年、2009年、2010年上市的A股制造业企业为研究样本,以盈余预测模型和价格模型进行会税...

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景和研究意义
    1.2 国内外研究文献回顾
        1.2.1 国外相关研究
        1.2.2 国内相关研究
    1.3 研究内容与研究方法
    1.4 本文创新点
    1.5 本文局限性
第2章 会税差异概述
    2.1 会计利润和应税利润定义及其关系概述
    2.2 会税差异影响因素分析
第3章 会税差异价值相关性的理论基础
    3.1 决策有用观下会税差异价值相关性的理论分析
    3.2 企业价值理论下会税差异价值相关性的理论分析
第4章 会税差异价值相关性实证研究
    4.1 研究假设
    4.2 研究模型的选择和变量定义
        4.2.1 盈余预测模型
        4.2.2 价格模型
        4.2.3 变量定义
        4.2.4 BTD、TBTD和PBTD数据的测算
    4.3 数据来源
    4.4 描述性统计分析、相关性分析及实证检验结果
        4.4.1 描述性统计分析
        4.4.2 皮尔逊相关性分析
        4.4.3 实证检验结果
    4.5 稳健性检验
第5章 结论、建议及后续展望
    5.1 结论
    5.2 建议
    5.3 后续研究展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文



本文编号：3785286