西山集团内部控制体系的构建研究

发布时间：2017-06-08 20:09

  本文关键词：西山集团内部控制体系的构建研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自美国颁布《萨班斯法案》,要求上市公司的管理层发布内部控制评价报告,并由注册会计师进行鉴证,出具内部控制鉴证意见以来,内部控制已经成为公司外部治理内化的重要措施。为了保护相关者的利益,各国的证券监管部门都要求公众公司建立完善的公司治理结构。但是,如果这种外部要求不能内化为企业的增值活动,反而成为企业的一种负担,显然有悖于公司治理的初衷。内部控制与风险管理,恰恰解决了这个问题,把外部的治理要求内化为企业自身的增值活动。 改革开放三十年来,我国经济飞速发展,综合国力蒸蒸日上。经过三十年的发展和努力,我国经济正处于产业升级和转型的重要时期,在这个阶段,企业的管理能力和学识,逐渐超越土地、资本等成为关键的生产要素。内部控制与风险管理理念和方法正是锐意进取的企业决策层和管理层急需的。 本文以山西西山煤电集团的内控实施为研究背景,以构建完善的内部控制体系为主线进行研究。在主要章节首先介绍了内部控制的相关理论,表明了本文研究的理论基础和研究内容,并分析了我国在内部控制方面的研究现状,以及在这方面取得的成果,尤其是我国2008年5月颁布的《企业内部控制基本规范》,确定了我国企业建立和实施内部控制的基础决策。本文的第三、四、五章节在介绍西山集团内控实施现状的基础上,分析了西山集团内控实施存在的问题,以及导致这些问题的主观和客观因素。为此,本文提出了西山集团内部控制体系的构建,确定了构建体系的目标、原则和框架内容。最后,为保证西山集团内部控制体系的有效性,本文提出了各项保障措施。
【关键词】：能源行业 集团 内部控制 风险治理
【学位授予单位】：山西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F406.7;F426.21
【目录】：

• 中文摘要10-11
• ABSTRACT11-13
• 第一章 绪论13-17
• 1.1 选题目的及研究意义13-14
• 1.1.1 理论意义13
• 1.1.2 现实意义13-14
• 1.2 研究内容14
• 1.3 研究方法14-15
• 1.4 创新之处及预期研究实践成果15-17
• 第二章 内部控制理论综述17-23
• 2.1 内部控制理论的发展脉络17-18
• 2.1.1 牵制阶段17
• 2.1.2 制度阶段17-18
• 2.1.3 结构阶段18
• 2.1.4 整体框架阶段18
• 2.1.5 整合框架阶段18
• 2.2 内部控制要素18-20
• 2.2.1 内部环境19
• 2.2.2 风险评估19
• 2.2.3 控制活动19
• 2.2.4 信息与沟通19
• 2.2.5 内部监督19-20
• 2.3 我国内部控制的理论研究20-23
• 2.3.1 国外研究动态20
• 2.3.2 我国企业内部控制发展进程20-21
• 2.3.3 我国《企业内部控制基本规范》的重大突破21-23
• 第三章 西山煤电集团内部控制现状23-31
• 3.1 西山集团概况23-25
• 3.1.1 西山集团基本情况及发展历程23-24
• 3.1.2 西山集团组织结构24-25
• 3.2 西山集团内部控制现状25-27
• 3.2.1 内部环境现状25
• 3.2.2 风险评估现状25
• 3.2.3 控制活动现状25-27
• 3.2.4 信息与沟通现状27
• 3.2.5 内部监督现状27
• 3.3 西山集团内部控制实施存在的问题27-31
• 3.3.1 内部环境27-28
• 3.3.2 风险评估28
• 3.3.3 控制活动28-29
• 3.3.4 信息与沟通29
• 3.3.5 监督29-31
• 第四章 西山集团内部控制体系的构建31-45
• 4.1 内部控制体系构建的目标和原则31-32
• 4.1.1 构建体系的目标31-32
• 4.1.2 构建体系的原则32
• 4.2 构建内部控制体系的准备工作32-33
• 4.2.1 领导重视32
• 4.2.2 全元动员32-33
• 4.2.3 借助专家33
• 4.3 内部控制体系的框架内容33-45
• 4.3.1 内部环境的构建33-35
• 4.3.2 风险管理体系的构建35-38
• 4.3.3 控制活动的构建38-42
• 4.3.4 信息系统的构建42
• 4.3.5 内部监督的构建42-45
• 第五章 西山集团内部控制体系实施的保障措施45-53
• 5.1 提升集团整体内部控制能力45-46
• 5.1.1 识别能力的提升45
• 5.1.2 应用和学习能力的提升45
• 5.1.3 巩固与再造能力的提升45-46
• 5.2 优化导向型组织结构46-47
• 5.2.1 统一指挥策略46
• 5.2.2 整体协调策略46
• 5.2.3 有效跨度策略46
• 5.2.4 价值考核策略46-47
• 5.3 健全全面预算控制全程化47-50
• 5.3.1 全面预算控制的组织保证47-48
• 5.3.2 全面预算的控制关键点48-49
• 5.3.3 全面预算中引入价值管理49-50
• 5.3.4 全面预算控制的信息技术手段50
• 5.4 加强内部控制信息技术的应用50-51
• 5.4.1 应用部门的参与性50
• 5.4.2 信息系统的实效性50-51
• 5.4.3 信息系统的长期性51
• 5.5 构建有效的审计体系51-53
• 5.5.1 创新内部审计活动51
• 5.5.2 优化内审人员结构和素质51
• 5.5.3 统一履行审计委托权51-53
• 结论53-55
• 参考文献55-57
• 致谢57-59
• 个人简况及联系方式59-63

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 张敏;马熔蓉;;企业内部控制若干问题研究[J];财经政法资讯;2006年05期

2 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期

3 李锦英;内部控制在企业管理中的作用[J];理论观察;2005年04期

4 杨天臻;;浅谈中国电信企业“会计委派制”与“内部控制制度建设”的关系[J];会计之友(中旬刊);2006年05期

5 赵爱玲;;我国企业内部控制体系建设面临的困惑及思考[J];审计与经济研究;2008年03期

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本文编号：433614