行政事业单位内部控制评价体系研究

发布时间：2017-06-16 01:13

  本文关键词：行政事业单位内部控制评价体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布,标志着行政事业单位建立和实施内部控制已经从一种客观需要变成为法定义务。然而,作为行政事业体制改革的伴生物,它同改革本身一样并非一路坦途。如何提高行政事业单位内部控制有效性,是理论界和实务界十分关注的,其中内部控制的评价又是一个重要课题。本文拟对如何评价行政事业单位内部控制进行研究,从设计完整性和执行有效性两个角度构建内控评价体系,分析和探讨构建的评价指标体系的结构及内在联系,度量标准及综合评价标准。这具有重要意义,其一可以完善内控评价方法,其二可以促进内部控制实践的良性发展。本文主要研究目标是从内部控制的设计完整性和执行有效性两个角度出发来构建行政事业单位内部控制评价体系。为实现这一目标,本文重点采用指标体系法、专家调查法等方法设计一套完整、合理的内控评价指标体系,该体系包含指标结构、指标度量、指标综合评价等内容。主要通过查阅文献和政策法规、咨询专家和具有丰富经验的人等方法对该评价体系的指标结构及其度量进行研究,得出在设计完整性方面共五个一级指标,即为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,在此基础上,进一步分解为十九个二级指标,四十七个三级指标;而在执行有效性方面则被分解为二层指标,五个一级指标以及二十六个二级指标,该一级指标主要从内部控制实现的目标出发,分别为合规目标、资产目标、报告目标、防弊目标以及服务目标。运用网上调研和纸质调研相结合的方法,将各专家的意见进行分析、汇总、整理得出各指标的相对重要性程度,最后采用发展较为成熟,被众多学者广泛采用的层次分析法得出各指标的权重,以达到构建一套相对比较完整、合理、实用的行政事业单位内部控制评价指标体系。
【关键词】：行政事业单位 内部控制评价 指标体系
【学位授予单位】：沈阳理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要5-6
• abstract6-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究背景及意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 相关研究及综述12-18
• 1.2.1 相关研究文献的收集及检索情况12-13
• 1.2.2 国内外相关研究文献介绍13-16
• 1.2.3 研究文献的综述16-18
• 1.3 研究思路与方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 研究的创新性19-20
• 第2章 行政事业单位内部控制评价的相关概念及研究的理论依据20-27
• 2.1 行政事业单位相关概念20-22
• 2.1.1 行政以及行政管理20-21
• 2.1.2 事业单位及其管理21-22
• 2.2 内部控制理论及内部控制规范22-24
• 2.2.1 内部控制理论22-23
• 2.2.2 内部控制规范23-24
• 2.3 内部控制评价概念及框架24-27
• 2.3.1 内部控制评价相关概念界定24-25
• 2.3.2 内部控制评价框架25-27
• 第3章 行政事业单位内部控制评价指标体系及指标度量设计27-43
• 3.1 行政事业单位内部控制评价方法的选择27-28
• 3.2 评价指标体系的框架设计28-35
• 3.2.1 内部控制制度设计完整性的评价28-32
• 3.2.2 内部控制执行有效性的评价32-35
• 3.3 评价指标的度量35-43
• 3.3.1 内部控制设计完整性评价指标的度量35-41
• 3.3.2 内部控制执行有效性评价指标的度量41-43
• 第4章 行政事业单位内部控制评价指标体系的综合评价方法43-65
• 4.1 综合评价方法的选择43-46
• 4.1.1 德尔菲法43
• 4.1.2 层次分析法43-44
• 4.1.3 多层次灰色评价法44-46
• 4.2 行政事业单位内部控制综合评价的指标权重确定46-59
• 4.2.1 指标权重调研方案及数据整理46-48
• 4.2.2 内部控制评价指标的相关性分析48-51
• 4.2.3 内部控制综合评价的指标权重计算51-59
• 4.3 基于模糊评价法的综合评价值计算59-63
• 4.3.1 选定内部控制评价的指标集59
• 4.3.2 确定内部控制评价的评语集和分数集59-60
• 4.3.3 构造评价对象的隶属度矩阵60
• 4.3.4 计算被评价单位最终的内部控制得分60-63
• 4.4 内部控制评价指标体系的实践应用建议63-65
• 4.4.1 内部控制评价结果分析63-64
• 4.4.2 内部控制评价指标体系的应用建议64-65
• 第5章 结论和建议65-66
• 5.1 研究结论65
• 5.2 未来研究的建议65-66
• 参考文献66-69
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果69-70
• 致谢70-71
• 附录71-84

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 刘玉廷;王宏;;美国加强政府部门内部控制建设的有关情况及其启示[J];会计研究;2008年03期

2 李金路;;浅谈内部控制评价标准[J];会计之友(B);2005年08期

3 薛琳;;企业内部控制评价指标体系研究[J];商业会计;2011年04期

4 隋玉明;;试论加强行政事业单位党政一把手离任审计[J];中国农业会计;2012年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 刘英杰;企业内部控制评价体系研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

  本文关键词：行政事业单位内部控制评价体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：454027