ABC压缩机公司内部控制研究

发布时间：2017-07-17 00:17

  本文关键词：ABC压缩机公司内部控制研究

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【摘要】：随着世界经济一体化进程的加快,企业间的竞争越来越激烈。为了增强企业的市场竞争力,企业必须不断地加强内部控制的建设。内部控制作为企业管理的内核,长期以来是学术界研究的重点。有效的内部控制可以促进企业实现经营目标和战略,提高对外财务报告的质量,保证企业经营的效率和效果。本文首先回顾了内部控制的发展历程和研究现状,对COSO内部控制五要素进行了分析,在此基础上通过访谈、问卷调查、文献研究法等的研究方法,其次,以ABC压缩机公司为例,对其基本情况、运营及管理现状从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面进行详细的分析,发现导致其连年亏损的主要原因是内部控制体系不适宜,存在诸多弊端所致。最后,本文结合ABC压缩机公司内部控制现状及存在的问题,从内部控制五个方面制定了适合ABC压缩机公司的内部控制设计思路、方法及实施方案,使全体员工共同参与到内部控制中,保证了公司内部控制体系的有效执行,实现了对ABC压缩机公司风险的全方位的管控。在本文的研究中,由于调查问卷的设计、统计误差等原因,造成了本文的一些局限性,这也是未来的研究需要继续解决的问题。
【关键词】：中小企业 内部控制 内部控制设计 内部控制评价
【学位授予单位】：新疆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F416.4
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1. 绪论7-16
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-12
• 1.2.1 国外研究综述8-10
• 1.2.2 国内研究综述10-12
• 1.3 研究内容和方法12-13
• 1.3.1 研究内容12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 研究的技术路线13-15
• 1.5 研究的创新点和不足15-16
• 1.5.1 研究的创新点15
• 1.5.2 研究的不足15-16
• 2. 内部控制相关理论16-20
• 2.1 内部控制的内涵16
• 2.2 内部控制理论的发展历程16-18
• 2.3 内部控制五要素18-20
• 3. ABC压缩机公司内部控制诊断报告20-38
• 3.1 ABC压缩机公司概况20-22
• 3.2 ABC压缩机公司内部控制访谈及问卷调查结果22-35
• 3.2.1 内部环境23-30
• 3.2.2 风险评估30
• 3.2.3 控制活动30-32
• 3.2.4 信息与沟通32-34
• 3.2.5 内部监督34-35
• 3.3 ABC压缩机公司内部控制存在的主要问题分析35-38
• 3.3.1 内部控制环境不够完善35-36
• 3.3.2 风险评估体系不完备36
• 3.3.3 控制活动不足36
• 3.3.4 信息与沟通不健全36-37
• 3.3.5 内部监督缺失37-38
• 4. ABC压缩机公司内部控制设计思路、方法及实施方案38-55
• 4.1 内部控制设计整体思路38-40
• 4.1.1 完善内部控制环境38
• 4.1.2 构建完备的风险评估体系38-39
• 4.1.3 改善内部控制活动39
• 4.1.4 健全内部控制相关信息与沟通39-40
• 4.1.5 加强内部监督40
• 4.2 ABC压缩机公司内部控制设计原则和目标40-42
• 4.2.1 内部控制设计原则40-41
• 4.2.2 内部控制设计目标41-42
• 4.3 ABC压缩机公司内部控制设计和实施步骤42-44
• 4.3.1 内部控制设计战略规划42-43
• 4.3.2 设计组织架构、明确岗位职责43
• 4.3.3 设计企业内部控制系统43-44
• 4.3.4 对内部控制系统进行检查评估44
• 4.4 设计公司组织架构44-47
• 4.5 完善业务流程47-50
• 4.6 加强缺陷和风险识别50
• 4.7 加强缺陷和风险防范50-51
• 4.8 建立内部控制评价体系51-53
• 4.8.1 内部控制体系评价标准51-52
• 4.8.2 内部控制体系评价内容52-53
• 4.9 内部控制制度和策略的优化与实施53-55
• 4.9.1 优化内部控制环境53
• 4.9.2 健全内部控制制度53
• 4.9.3 强化风险管理53
• 4.9.4 加强内部审计监督53-55
• 5. 结论55-57
• 5.1 主要结论55-56
• 5.2 研究局限性及进一步研究的问题56-57
• 5.2.1 研究的局限性56
• 5.2.2 进一步研究的问题56-57
• 注释57-58
• 参考文献58-61
• 致谢61-63
• 附录一63-65
• 附录二65-67

【参考文献】

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1 蔡丛光;;内部控制缺陷信息披露的影响因素分析[J];财务与金融;2010年04期

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本文编号：551186